發(fā)文部門：國家稅務總局    發(fā)文字號：國稅發(fā)[1997]27號    日期：1997-02-21

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:
　　現(xiàn)將《國務院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局深化稅收征管改革方案的通知》(國辦發(fā)[1997]1號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們(附件1)，請認真組織學習和貫徹。為了進一步推進和深化稅收征管改革，國家稅務總局根據(jù)上述文件精神，制定了《關(guān)于推進和深化城市稅收征管改革的實施意見》和《關(guān)于推進和深化農(nóng)村稅收征管改革的實施意見》(附件2，3)，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)問題通知如下:
　　一、統(tǒng)一思想，提高認識。深化稅收征管改革是建立適應社會主義市場經(jīng)濟體制要求的稅收管理體系的需要，對提高稅收管理水平，防止稅收流失，堵塞稅收漏洞，增加稅收收入具有重要作用。各級稅務機關(guān)要認真組織學習和貫徹落實國辦發(fā)[1997]1號文件精神，提高廣大稅務干部投身改革的自覺性，調(diào)動其推進和深化稅收征管改革的主動性和創(chuàng)造性，確保改革的順利進行。
　　二、加強領導，精心組織。推進和深化稅收征管改革是一項全局性的工作，各級稅務部門要積極爭取當?shù)攸h委政府的領導和支持，及時向當?shù)攸h政領導請示匯報征管改革的進展情況，解決改革中存在的實際問題；稅務部門的“一把手”要親自抓，要精心組織和指導稅收征管改革；要成立稅收征管改革領導小組，專門負責改革的組織與協(xié)調(diào)工作。當前，尤其要結(jié)合國務院辦公廳文件和國家稅務總局兩個實施意見的精神，制定、完善本地區(qū)稅收征管改革具體實施方案，并組織實施。
　　三、宣傳征管改革，優(yōu)化改革環(huán)境。各地各級稅務機關(guān)要采取多種形式，大力宣傳稅收征管改革的必要性、緊迫性和艱巨性；要加強與有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，取得有關(guān)部門的支持與配合；同時，要利用先進的技術(shù)手段和改革成果，向納稅人提供服務，使納稅人自覺地支持改革，積極履行納稅義務。
　　各地應將貫徹落實的具體情況于五月底書面報送國家稅務總局。
　　附件:
　　1.國務院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局深化稅收征管改革方案的通知
　　2.國家稅務總局關(guān)于推進和深化城市稅收征管改革的實施意見
　　3.國家稅務總局關(guān)于推進和深化農(nóng)村稅收征管改革的實施意見
　　附件1:國 務 院 辦 公 廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局深化稅收征管改革方案的通知
　　1997年1月23日　國辦發(fā)[1997]1號各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu):
　　國家稅務總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》已經(jīng)國務院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹落實。
　　深化稅收征管改革，是為了更好地貫徹落實工商稅制改革的各項規(guī)定，增強國家財力，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展。各級人民政府要高度重視，加強領導，切實抓好深化稅收征管改革方案的組織實施；國家稅務總局要加強對深化稅收征管改革的指導和檢查；各有關(guān)部門要積極支持，密切配合，共同確保這項改革的順利進行。國家稅務總局關(guān)于深化稅收征管改革的方案1997年1月1日
　　為了進一步貫徹落實黨的十四屆五中全會精神和《國務院批轉(zhuǎn)國家稅務總局工商稅制改革實施方案的通知》([1993]國發(fā)第90號)，建立適應社會主義市場經(jīng)濟體制要求、符合中國國情、科學嚴密的稅收征管體系，確保稅收各項職能作用的充分發(fā)揮，必須在近幾年改革實踐的基礎上，進一步深化稅收征管改革。
　　一、深化稅收征管改革的任務和原則
　　稅收征管改革的任務是:建立以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查的新的征管模式。到本世紀末，先在全國的城市和縣城實施，并逐步向農(nóng)村推進，力爭在2010年基本完成這項改革。
　　稅收征管改革的基本原則是:
　　(一)依法治稅。依法治稅是深化征管改革的最終目的，要通過征管改革，逐步使征稅納稅雙方行為規(guī)范化、法制化。
　　(二)規(guī)范統(tǒng)一。要對現(xiàn)行的稅收征管模式和征管規(guī)程加以規(guī)范、統(tǒng)一，為全面應用計算機打下基礎。
　　(三)整體協(xié)調(diào)。在改革的設計上要通盤籌劃，既要整體推進，又要重點突破，審時度勢，循序漸進，先城市、后農(nóng)村，先試點、后推廣。
　　(四)實用易行。要結(jié)合我國稅收征管實踐，借鑒國際上稅收征管的先進經(jīng)驗，使改革后的征管模式不僅有利于征收管理，降低征稅成本，而且方便納稅人。
　　(五)監(jiān)督制約。通過深化征管改革，不斷提高稅收征管的專業(yè)化程度，建立制約機制，防止內(nèi)外勾結(jié)、偷漏騙稅。
　　二、征管改革的主要內(nèi)容
　　(一)建立納稅人自行申報納稅制度。
　　1.確立科學簡便的申報納稅辦法。納稅人辦理納稅申報可以采取直接申報(即由納稅人到稅務機關(guān)報送納稅申報表及有關(guān)資料)、郵寄申報、電子申報等方式，具體辦法主要分以下四種:
　�。�在法定的納稅申報期內(nèi)，由納稅人自行計算、自行填開繳款書并向銀行繳納稅款，然后持納稅申報表、繳款書報查聯(lián)和有關(guān)資料，向稅務機關(guān)辦理申報。
　�。�在有條件的地方實行銀行稅務一體化管理，納稅人在銀行開設稅款預儲帳戶(賬戶)，按期提前儲入當期應納稅款，并在法定的申報納稅期內(nèi)向稅務機關(guān)報送納稅申報表和有關(guān)資料，由稅務機關(guān)通知銀行劃款入庫。
　�。�在法定的申報納稅期內(nèi)，納稅人持納稅申報表和有關(guān)資料以及應付稅款等額支票，報送稅務機關(guān)；稅務機關(guān)集中報繳數(shù)字清單、支票，統(tǒng)一交由國庫辦理清算。
　　依照稅法規(guī)定分期預繳、按期一并申報的納稅人，可選擇上述三種申報納稅辦法之一辦理納稅申報，結(jié)清稅款。
　�。瓕τ谖丛阢y行開立帳戶(賬戶)的納稅人，可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報時以現(xiàn)金結(jié)算稅款，提倡并逐步推行使用信用卡。
　　2.規(guī)范納稅表格。要統(tǒng)一納稅申報表、稅款繳款書格式，并規(guī)范其內(nèi)容；以此為基礎，簡化、合并有關(guān)表格，并逐步將納稅申報表和繳款書一體化。
　　(二)建立稅務機關(guān)和社會中介組織相結(jié)合的服務體系。
　　1.建立稅法公告制度。除了國家公布的法律、行政法規(guī)外，國家稅務總局要及時公布稅務行政規(guī)章和其他規(guī)范性文件，省以下稅務機關(guān)要定期向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南等。為確保納稅人及時、準確地了解稅法信息，要建立中央和省兩級稅收法規(guī)信息庫。
　　2.合理設置辦稅服務場所。在城市和縣城以及其他交通便利、納稅人較為集中的地方，應當本著相對集中、講究實用、方便納稅和不擴大基建規(guī)模的原則合理設置辦稅服務場所。城市一般在區(qū)、縣稅務局(分局)內(nèi)設置；農(nóng)村有條件的地方，可按經(jīng)濟區(qū)劃設置稅務所或稅務分局，在偏遠地區(qū)和山區(qū)，可根據(jù)實際情況設置征收點或代征點，以集中、公開的形式為納稅人提供各種納稅服務。為了方便納稅人申報納稅，國家稅務局、地方稅務局應當積極創(chuàng)造條件聯(lián)合設置或合用辦稅服務場所。
　　要積極、穩(wěn)妥地發(fā)展稅務代理服務。國家在社會中介服務行業(yè)中建立稅務代理業(yè)，為需要服務的納稅人提供幫助。稅務代理實行自愿的原則。納稅人出于自身的需要，可以依法委托社會中介服務組織進行稅務代理。稅務代理的重點是為納稅人提供咨詢服務，納稅申請、稅款繳納等原則上由納稅人自行辦理。稅務機關(guān)不得以任何形式從事稅務代理，已建立的稅務代理實體，必須與稅務機關(guān)脫鉤。
　　(三)建立以計算機網(wǎng)絡為依托的管理監(jiān)控體系。
　　1.建立統(tǒng)一的納稅人識別號。對于每一個納稅人應賦予一個惟一的納稅人識別號。納稅人識別號采用國家標準。
　　2.開發(fā)、完善征管監(jiān)控應用系統(tǒng)。要在加強稅收日常管理工作的基礎上，把從稅務登記至稅務稽查的各項征管業(yè)務全面納入計算機管理，依托計算機對征收管理的全過程實施監(jiān)控。
　　3.抓住重點加強監(jiān)控。對增值稅、個人所得稅和出口產(chǎn)品退稅等征管重點、難點要嚴格加強監(jiān)控。要在加速開發(fā)增值稅納稅申報監(jiān)控系統(tǒng)的同時，完善專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)；要建立個人所得稅監(jiān)控系統(tǒng)，掌握完整動態(tài)的個人所得資料，強化源泉控制，切實提高自行申報率和申報準確率；要加強對出口產(chǎn)品退稅的監(jiān)督管理，建立并完善稅務同企業(yè)、海關(guān)、銀行等單位的信息網(wǎng)絡，使出口、報關(guān)、結(jié)匯、退稅等方面的監(jiān)控信息交換及時、準確。
　　4.建立四級計算機監(jiān)控管理網(wǎng)絡。從現(xiàn)在起到本世紀末或下世紀初，力爭建成中央、省(區(qū)、市)、地(市)、縣(市)四級計算機網(wǎng)絡。
　　(四)建立人工與計算機結(jié)合的稽查體系。
　　1.建立分類稽查制度。根據(jù)稅務稽查工作的特點，將稽查分為日常稽查、專項稽查、專案稽查三類。日常稽查是對納稅人申報、納稅情況進行的常規(guī)檢查；專項稽查是針對特定行業(yè)或某類納稅人進行的重點檢查；專案稽查是根據(jù)舉報或者前兩類稽查發(fā)現(xiàn)的重大問題進行的個案檢查。
　　2.建立科學的稽查規(guī)程。新的稽查方式將主要借助于以計算機為依托的監(jiān)控系統(tǒng)選擇并確定被查對象，按照選案、檢查、審理、執(zhí)行的流程規(guī)范操作。
　　3.建立與公安機關(guān)聯(lián)網(wǎng)的重要情報信息通報制度。以稅務稽查部門為紐帶，依靠計算機監(jiān)控系統(tǒng)與公安機關(guān)聯(lián)網(wǎng)，及時通報重大犯罪線索，提高專項稽查和專案稽查的執(zhí)法效率，打擊各種涉稅犯罪。
　　(五)建立以征管功能為主的機構(gòu)設置體系。
　　1.機構(gòu)設置。征管機構(gòu)設置要堅持“精簡、效能”的原則。以承擔稅收征管工作全部任務和執(zhí)行稅收收入計劃的稅務機關(guān)為基層征管單位(主要是指直接面對納稅人的稅務局或稅務分局)，其內(nèi)設機構(gòu)要根據(jù)不同的情況，按照管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、政策法規(guī)四個系列劃分設置，但不得超過上級或有關(guān)部門核定的數(shù)量；稅務所原則上按經(jīng)濟區(qū)劃設置。
　　中央、省(區(qū)、市)、地(市)、縣(市)各級稅務機關(guān)的機構(gòu)設置應根據(jù)改革需要作相應的調(diào)整。
　　2.人力分配�；鶎诱鞴軉挝坏娜肆�應當根據(jù)機構(gòu)設置的形式及上述四個系列的職能劃分，從實際需要出發(fā)合理地加以分配，其中稽查人員的比例一般要占總?cè)藬?shù)的40%。
　　三、配套措施
　　(一)建立健全稅收征管法規(guī)。要依據(jù)稅收征管法律、法規(guī)，抓緊制定頒發(fā)操作性較強的配套規(guī)章和規(guī)范性文件。
　　(二)統(tǒng)一制定計算機系統(tǒng)的建設規(guī)劃。制定全國稅收電子化發(fā)展綱要，區(qū)分輕重緩急，從整體上設計網(wǎng)絡布局、硬件配置和軟件開發(fā)，調(diào)動和發(fā)揮中央與地方兩個積極性，確保計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)的科學高效。
　　(三)抓好業(yè)務培訓，提高整體素質(zhì)。業(yè)務培訓應當根據(jù)稅務人員的分工，分類實施、分級負責。培訓的重點要放在稽查技能、財務會計知識、計算機的應用與維護等方面。在理順機構(gòu)設置、明確職能劃分的前提下，建立嚴格的崗位責任制，以職定崗，以崗定責，責任到人。
　　(四)切實加強部門合作，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結(jié)合。在征管改革的過程中，各級稅務機關(guān)必須加強同公安、財政、郵電、銀行、工商行政管理、海關(guān)、技術(shù)監(jiān)督等部門的合作，并使之經(jīng)�；�、制度化、規(guī)范化。同時，要進一步鞏固、完善稅收司法保衛(wèi)體系，加強與司法機關(guān)的配合，建立情報互通制度，及時查處稅收違法犯罪案件，加大打擊力度，凈化稅收環(huán)境，維護稅收秩序。此外，要進一步加強與城鄉(xiāng)基層政權(quán)組織以及其他社會組織的協(xié)作關(guān)系，逐步建立起正常的工作制度和獎勵制度，以利于加強稅收征管。
　　(五)加大對征管改革的投入。中央和地方各級財政要按財政體制規(guī)定，對稅收征管改革給予必要的支持；為加快改革進程，可適當利用國際金融機構(gòu)的貸款。稅務部門要節(jié)約使用資金，并對不同渠道的資金實行集中管理，統(tǒng)籌安排，有效使用。
　　四、實施步驟
　　我國地域遼闊，情況復雜，征管改革必須分類、分步實施。
　　(一)城市的市區(qū)、縣城和沿海地區(qū)發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在1996年完成征管改革試點工作的基礎上，1997年開始推行新的征管模式。1997年年底前要完成以下五項任務:一是在企業(yè)和個體工商戶中，全面實行自行申報納稅；二是在稅務機關(guān)內(nèi)合理設置辦稅服務場所，實現(xiàn)集中征收；三是要在納稅人自行申報和集中征收的基礎上，實現(xiàn)專管員由管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換，同時調(diào)整充實稽查力量，按規(guī)定比例充實稽查人員；四是按征管功能調(diào)整基層機構(gòu)，理順職能；五是按稅收征管業(yè)務規(guī)程的要求，規(guī)范征管資料，建立健全納稅人檔案。
　　(二)內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)，1997年前主要應立足于建立新的征管運行機制，即:一要分期分批把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報納稅面擴大到80%以上；二要在納稅人相對集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地，因陋就簡建好辦稅服務場所，實行集中征收，同時在交通、通訊不便的偏遠地區(qū)和山區(qū)設置征收點、代征點或采取巡回征收方式，實行定期定點征收稅款，提供各種納稅服務；三要將現(xiàn)行按行政區(qū)劃設置的稅務所，原則上逐步改為按經(jīng)濟區(qū)劃設置稅務分局或中心稅務所；四要抓住服務、征收、稽查三個環(huán)節(jié)，結(jié)合本地實際，設計出適合農(nóng)村征管的工作流程，規(guī)范執(zhí)法文書。
　　深化稅收征管改革的具體實施意見由國家稅務總局制定，具體步驟由省、自治區(qū)、直轄市稅務部門確定，改革分步推行到位后要相應進行驗收。
　　各級稅務機關(guān)要加強對稅收征管改革的領導，主要負責人要親自動手，調(diào)查研究，組織協(xié)調(diào)，積極推進。改革的進展情況要隨時向上級稅務機關(guān)和當?shù)卣�府匯報，同時要加強與有關(guān)部門的聯(lián)系，以取得各方面的支持。
　　抄送:黨中央各部門，各計劃單列市人民政府，中央軍委辦公廳、各總部、各軍兵種、各大軍區(qū)、人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院、各民主黨派中央。附件2:國家稅務總局關(guān)于推進和深化城市稅收征管改革的實施意見
　　為了穩(wěn)步推進和深化城市稅收征管改革，根據(jù)國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》(以下簡稱《方案》)，結(jié)合城市特點和征管工作實際，提出如下實施意見。
　　一、建立納稅人自行申報納稅制度，實行分類管理
　　在城市企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)常有納稅義務發(fā)生的納稅人中，全面實行自行申報納稅制度。由納稅人自行依法辦理或委托稅務代理人辦理稅務登記、稅款申報繳納等一切納稅事宜，并對申報內(nèi)容的真實性、稅款計算的準確性、申報資料的完整性、申報納稅的及時性等承擔相應的法律責任。
　　納稅人辦理納稅申報，在現(xiàn)階段應當以直接上門申報方式為主，以利加強監(jiān)控。有條件的地方，經(jīng)過稅務機關(guān)批準，可以在核算健全、管理規(guī)范、納稅意識較強的納稅人中推行郵寄申報和電子申報方式。隨著條件的改善逐步擴大。
　　根據(jù)納稅人的納稅意識、以往的申報納稅記錄、財務管理水平、辦稅人員素質(zhì)等綜合情況，將納稅人進行分類，并在納稅申報辦法、申報方式、申報資料種類、發(fā)票管理和稅務稽查等方面采取相應的管理辦法，以促進納稅申報質(zhì)量的提高。
　　個體工商戶可以采取持申報納稅手冊和信用卡(專用繳稅卡)或存折，在銀行儲蓄網(wǎng)點劃卡的辦法報繳稅款。
　　此外，為了加強源泉控管，減少征收成本，各地稅務機關(guān)還可以結(jié)合實際情況，根據(jù)不同納稅人、不同稅種的特點依法實行委托代征，并按規(guī)定支付代征手續(xù)費。
　　二、優(yōu)化為納稅人服務，實行集中征收
　　為使納稅人能夠得到良好的服務，應當在稅務機關(guān)設置辦稅服務場所。辦稅服務場所的名稱統(tǒng)一為辦稅服務廳。辦稅服務廳的設置既要考慮征管信息集約化處理的要求，又要方便納稅人辦稅。城市一般以區(qū)稅務局或稅務分局為單位設置辦稅服務廳，在有條件的中、小城市，也可集中設置辦稅服務廳。
　　為了方便納稅人申報納稅，減少征、納稅成本，國家稅務局、地方稅務局應當積極創(chuàng)造條件，合建或合用辦稅服務廳。
　　辦稅服務廳內(nèi)要設置稅務咨詢、稅務登記、發(fā)售發(fā)票、受理申報、稅款征收以及辦理其他稅務事宜等一系列窗口，使納稅人應到稅務機關(guān)辦理的各項涉稅事務都能在辦稅服務廳內(nèi)同時辦理。有條件的，還應商請銀行在辦稅服務廳內(nèi)設立稅款經(jīng)收處，與相關(guān)的銀行實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)，實行稅務銀行一體化服務。
　　稅務機關(guān)為納稅人服務的內(nèi)容除了建立定期稅法公告制度外，還包括在辦稅服務廳常備各種納稅指南和宣傳手冊，及時向納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法資料和納稅實務知識；配備不同業(yè)務層次的咨詢?nèi)藛T，采取面談、電話、信函等多種形式為納稅人釋疑解難；利用計算機網(wǎng)絡、多媒體等技術(shù)，積極開發(fā)計算機輔助服務系統(tǒng)，用于電子公告、納稅人自我查詢；公布辦稅流程，設置必要的服務設施，方便納稅人辦稅；開展形式多樣、扎實有效的稅法宣傳和培訓，幫助納稅人及時、準確地了解稅法信息。
　　納稅人可依照稅收法規(guī)，委托社會中介服務組織代為辦理涉稅事宜。稅務代理服務的重點是廣大的中小企業(yè)和個體工商戶，提倡為個體戶建帳(賬)和申報納稅提供代理服務。要加強對稅務代理行業(yè)和管理監(jiān)督，嚴格稅務代理機構(gòu)和注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格的審批，嚴格代理服務收費標準，稅務代理機構(gòu)必須與稅務機關(guān)在人、財、物上脫鉤。
　　三、加快稅收征管電子化進程
　　從我國國情出發(fā)，把計算機化的重點放在城市和征管的重點、難點上，逐步形成全國稅收征管計算機網(wǎng)絡。并積極創(chuàng)造條件，與有關(guān)部門和企業(yè)實行網(wǎng)絡互聯(lián)。
　　堅持“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、講求實效”的方針，充分調(diào)動中央和地方兩個積極性，加大對信息系統(tǒng)的投入，擴大計算機在城市稅務系統(tǒng)的裝備面。
　　大中城市建成二級信息處理中心，區(qū)(分)局一級負責征管業(yè)務信息處理，市局一級負責全市網(wǎng)絡管理和綜合分析；小城市可建成一級信息處理中心，負責征管業(yè)務信息處理、網(wǎng)絡管理和綜合分析。
　　各基層征管單位均應按照新的征管業(yè)務規(guī)程，采用統(tǒng)一的征管計算機軟件進行征收管理。在全國統(tǒng)一軟件推行前，作為過渡，各地應逐步使用全省統(tǒng)一的征管計算機軟件，或選用總局推薦的軟件。
　　四、建立雙層稽查體系，強化稽查制約機制
　　建立市和區(qū)稅務局、稅務分局雙層稽查體系，區(qū)、分局一級稽查機構(gòu)主要負責根據(jù)選案結(jié)果進行的日�；�查，并輔以專項稽查和一般案件的專案稽查；市一級稽查機構(gòu)側(cè)重于大要案件和重大群眾舉報案件的稽查以及全市稽查工作的指導和協(xié)調(diào)。小城市也可實行市、區(qū)一級稽查。
　　稅務稽查要嚴格按照稽查選案、稽查實施、案件審理、處理決定執(zhí)行四個工作環(huán)節(jié)實行分工，形成既相互配合又相互制約的運行機制。城市稽查人員的比例達到總?cè)藬?shù)的40%以上。
　　按照稅收征管業(yè)務規(guī)程的要求，建立健全人工與計算機相結(jié)合的科學選案指標體系，有的放矢地進行重點稽查；同時，實施分類稽查管理，合理調(diào)整稽查頻率，不斷提高稽查質(zhì)量。
　　在強化對偷逃騙稅稽查的同時，要有專門力量負責查漏管戶。一方面定期與工商、民政等部門核對登記戶數(shù)，另一方面要不定期地走街串巷實地查核，以逐步減少以至杜絕漏管戶，控制稅源。
　　五、明確職責分工，理順基層機構(gòu)
　　城市直接面對納稅人并承擔稅收征管工作全部任務和執(zhí)行稅收收入計劃的稅務分局或區(qū)稅務局，要按照精簡、效能、屬地管理、適當集中的原則設置。其內(nèi)設業(yè)務機構(gòu)，要根據(jù)管轄納稅人的多少、稅源的大小、征管力量的強弱、計算機應用程度的高低，按照以下四個系列設置:
　�。�管理服務系列，主要負責納稅咨詢、稅務登記、發(fā)票管理、應納稅額核定、受理各項稅務申請、部門配合與協(xié)稅護稅、外部信息采集等。
　�。�征收監(jiān)控系列，主要負責受理納稅申報，稅款、滯納金、罰款的征收解庫，催報催繳執(zhí)行，稅收計劃、會計、統(tǒng)計和稅收票證管理等。
　�。�稅務稽查系列，主要負責受理舉報、綜合選案、實施稽查、案件審理、案件移送、稽查成果分析等。
　�。�政策法制系列，主要負責稅收政策調(diào)研反饋、執(zhí)法監(jiān)督檢查、稅務行政復議以及行政訴訟案件的應訴等。
　　根據(jù)上述職責，其內(nèi)設機構(gòu)既可在區(qū)稅務局或稅務分局之內(nèi)設置綜合管理、計會征收、稅務稽查等職能科(股)，也可在區(qū)稅務局之下設置征收、稽查分局或在稅務分局之下設征收、稽查所，但不得超過上級或有關(guān)部門核定的機構(gòu)數(shù)。
　　隨著計算機在稅收征管領域中的廣泛應用，必須加強技術(shù)服務和信息管理，在計算機處理業(yè)務量大、應用面廣的區(qū)局或分局，應設專人負責系統(tǒng)功能配置管理，計算機硬件、軟件管理，網(wǎng)絡管理等工作；大中城市有條件的，也可設置技術(shù)服務科(股)，并逐步向信息管理過渡。
　　個體稅收稅源多、任務大的地方，也可單設個體稅務分局，其內(nèi)設機構(gòu)可比照上述區(qū)局或分局設置。
　　小城市(縣級)的市局原則上仍為管理局，不直接從事征收工作；對納稅戶少、稅源相對集中的，可以在市局設置辦稅服務廳，由市局直接負責整個市區(qū)稅收的征收和管理，以減少行政層次。
　　根據(jù)上述分工，各系列之間必須加強銜接，建立起內(nèi)在的基本的監(jiān)控關(guān)系，即以稅務登記的基礎資料和信息，監(jiān)控納稅人的申報、未申報、中止申報情況；以應征數(shù)核算的稅收會計分戶帳(賬)，監(jiān)控納稅人應繳、減免、實繳、滯欠和提退情況；以納稅申報、稅款征收、發(fā)票使用資料和信息的對比，監(jiān)控納稅人履行義務的動態(tài)變化，為稅務稽查提供案源和依據(jù)；以登記、申報、繳稅和違章與否，監(jiān)控發(fā)票供應情況等。
　　六、實施步驟
　　(一)1997年，在試點基礎上推行新的征管模式，當年年底前完成以下五項任務:一是在企業(yè)、個體工商戶和其他經(jīng)常有納稅義務發(fā)生的納稅人中，全面實行自行申報；二是以區(qū)稅務局、稅務分局為單位設置辦稅服務廳，實現(xiàn)集中征收；三是在納稅人自行申報、集中征收、有一定計算機技術(shù)支持的基礎上，實現(xiàn)專管員由管戶向管事制的職能轉(zhuǎn)換；同時調(diào)整充實稽查力量，稽查人員的比例要達到總?cè)藬?shù)的40%；四是按本實施意見要求調(diào)整機構(gòu)，理順職能；五是按稅收征管業(yè)務規(guī)程的基本要求，規(guī)范征管資料，建立健全納稅人檔案。大中城市以及沿海和內(nèi)陸經(jīng)濟相對發(fā)達城市有50%至60%的區(qū)稅務局、稅務分局試行包括建立計算機網(wǎng)絡在內(nèi)的模式轉(zhuǎn)換。
　　(二)1998年，繼續(xù)鞏固納稅申報和集中征收制度，優(yōu)化服務措施，完善專管員職能轉(zhuǎn)換，調(diào)整充實稽查人員，進一步理順機構(gòu)職能，強化征管基礎管理，大中城市的95%、小城市的50%完成包括建立計算機網(wǎng)絡在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換。
　　(三)1999年，完成其余大中城市、90%的小城市包括建立計算機網(wǎng)絡在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換。
　　(四)2000年，完成全部城市包括建立計算機網(wǎng)絡在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)網(wǎng)絡互聯(lián)以及與海關(guān)、銀行、工商行政管理等有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)。
　　七、認真組織驗收
　　改革分步推行到位要相應進行驗收。驗收標準為:
　�。�納稅人95%以上實現(xiàn)了自行申報納稅，并進行分類管理；
　�。�城市稅務分局、區(qū)稅務局，按照管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查的稅收管理新格局運行正常，稽查人員的比例占總?cè)藬?shù)的40%以上，各系列、各崗位職責明確，銜接緊密，有量化考核標準，定期考核并兌現(xiàn)獎懲；
　　－辦稅服務廳設置規(guī)范，窗口功能齊全，納稅人辦稅方便、快捷、準確；
　�。瓍^(qū)稅務局、稅務分局的機構(gòu)設置符合有關(guān)規(guī)定；
　�。�計算機配備和網(wǎng)絡建設滿足征管業(yè)務需要，使用統(tǒng)一軟件，計算機應用覆蓋管理服務、征收監(jiān)控和稅務稽查等征管全過程，并實現(xiàn)網(wǎng)絡運行；
　�。瓏栏癜凑战y(tǒng)一的稅收征管業(yè)務規(guī)程的基本要求操作，使用統(tǒng)一的表、證、單、書，征管資料規(guī)范、齊全，納稅人檔案庫資料完整。附件3:國　家　稅　務　總　局關(guān)于推進和深化農(nóng)村稅收征管改革的實施意見
　　為推進和深化農(nóng)村稅收征管改革，根據(jù)國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的國家稅務總局《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》(以下簡稱《方案》)的精神，結(jié)合農(nóng)村特點和征管工作實際，提出如下實施意見。
　　一、科學設置農(nóng)村稅務機構(gòu)，調(diào)整充實一線力量
　　根據(jù)“精簡、效能、適當集中”的原則，在農(nóng)村應以經(jīng)濟區(qū)劃設立稅務機構(gòu)(稅務分局或稅務所)，按照收入規(guī)模的大小和管轄納稅戶的多少，一個農(nóng)村稅務分局(或稅務所)一般管轄3個以上鄉(xiāng)鎮(zhèn)。地方稅務系統(tǒng)按鄉(xiāng)設所的，要根據(jù)改革的要求，按照當?shù)氐膶嶋H情況，積極創(chuàng)造條件，逐步過渡到按經(jīng)濟區(qū)劃設置稅務所。
　　牧區(qū)、工礦區(qū)的機構(gòu)暫不變，對機構(gòu)內(nèi)部的職能作相應的調(diào)整，有條件的地方也可以適當集中。
　　原有的已按經(jīng)濟區(qū)劃設立征收機構(gòu)的地區(qū)，可根據(jù)新征管模式的要求和實際需要作適當調(diào)整。
　　少數(shù)偏遠、特殊地區(qū)，可以從實際出發(fā)，對專管員管戶的形式作適當改進。
　　縣級稅務機關(guān)的機構(gòu)，應當適應基層機構(gòu)改革作相應的調(diào)整。有條件的縣稅務局，可以負責城關(guān)(或含城郊)地區(qū)的直接征收和稽查。
　　在機構(gòu)改革的過程中，要精簡管理機關(guān)，充實基層，基層稅務干部占全體稅務干部的比例應不少于75%。同時，要采取競爭上崗的辦法，合理安排科所干部，分流人員。
　　通過機構(gòu)的調(diào)整，要實現(xiàn)由專管員上門收稅向納稅人自行申報納稅轉(zhuǎn)變，由專管員管戶向管事制轉(zhuǎn)變，由分散征收的粗放型管理向集中征收、重點稽查的集約型管理轉(zhuǎn)變。
　　二、合理劃分職責，實行專業(yè)化管理
　　農(nóng)村征收機構(gòu)和崗位的設置要按照管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、政策法制四個系列劃分，以事定崗，以崗定責，職責分工如下:
　　－管理服務系列:稅務登記、發(fā)票管理、納稅咨詢、受理各項稅務申請、應納稅額核定、外部信息采集等。
　　－征收監(jiān)控系列:受理納稅申報、稅款征收及各項違章處罰款項的收納、逾期未申報的催報、滯納稅款和逾期未繳款項的催繳、逾期不執(zhí)行稅務處理決定的強制執(zhí)行、稅收計會統(tǒng)工作及票證管理。
　　－稅務稽查系列:選案、制定稽查計劃、案件查處、案件結(jié)果分析。
　�。�政策法制系列:稅政問題調(diào)研反饋、執(zhí)法監(jiān)督檢查、行政訴訟案件應訴。
　　崗位設置的具體數(shù)量及職責，由各地結(jié)合農(nóng)村征收機構(gòu)管轄區(qū)域的大小、所管納稅人的多少、征管力量的強弱、技術(shù)手段的高低等條件確定。其中政策法制系列崗位工作量較小，可實行兼崗兼職。人員較少的農(nóng)村征收分局，也可采取一人多崗，實行專業(yè)化分工與“分階段工作法”相結(jié)合的工作方式，即實行相對的崗位分工，征期集中力量側(cè)重征收，征期以后集中力量側(cè)重稽查。
　　隨著計算機在稅收征管領域應用的不斷擴大，應當逐步加強技術(shù)服務，有條件的地方，可設立技術(shù)服務崗位，負責計算機硬件的維修和軟件的維護，并逐步承擔起信息管理的任務。
　　鑒于農(nóng)村征收分局都是最基層的單位，故不設置復議與應訴機構(gòu)和崗位，但縣稅務局應當有機構(gòu)負責承辦此項業(yè)務。
　　根據(jù)上述分工，各系列之間必須加強銜接，建立起內(nèi)在的監(jiān)控關(guān)系，即以稅務登記的基礎資料和信息，監(jiān)控納稅人的申報、未申報、中止申報情況；以應征數(shù)核算的稅收會計分戶賬(賬)，監(jiān)控納稅人應繳、減免、實繳、滯欠和提退情況；以納稅申報、稅款征收、發(fā)票使用資料和信息的對比，監(jiān)控納稅人履行義務的動態(tài)變化，為稅務稽查提供依據(jù)；以登記、申報、繳稅和違章與否，監(jiān)控發(fā)票供應情況等等。
　　各地可根據(jù)機構(gòu)設置情況進行合理調(diào)整并按照崗位職責和業(yè)務銜接的要求，制訂詳細的、量化的考核指標。
　　三、設置辦稅服務場所，實行相對集中征收
　　要因地制宜，因陋就簡在稅務分局(或稅務所)設置辦稅服務場所，允許規(guī)模不同，形式各異，不求豪華，但求實用。辦稅服務場所的名稱統(tǒng)一為“辦稅服務廳(室)”。一般1個稅務分局設置1個廳(室)；條件不具備的地方，也可以設置若干個征收點，納稅人按期到指定的征收點辦理申報納稅，以方便納稅人。
　　辦稅服務廳(室)的服務范圍:縣城以城區(qū)納稅人及鄰近鄉(xiāng)鎮(zhèn)的企業(yè)和個體工商戶為主；農(nóng)村以稅務分局(或稅務所)所管轄的企業(yè)和個體工商戶為主。
　　辦稅服務廳(室)要設置稅務登記、發(fā)票發(fā)售、申報受理、稅款征收、稅務咨詢以及辦理其他稅務事宜等窗口、柜臺，以滿足納稅人履行納稅義務的需求；納稅人少、業(yè)務量小的，也可以一個窗口多個功能。要公布辦稅流程和服務規(guī)范；要常備各種納稅指南和稅法宣傳資料；要實行業(yè)務骨干值班制，負責稅務咨詢，為納稅人釋疑解難；并逐步提供以計算機多媒體技術(shù)支持的納稅人自我查詢服務。
　　四、借助社會力量，采取多種方式征收
　　針對農(nóng)村地域較廣、稅源相對分散的特點，應當在實行集中征收的同時，因地制宜地把其他征收方式的采用有機結(jié)合起來。
　　農(nóng)村稅務分局所在地以外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)納稅額較小的個體工商戶的稅收、分散在鄉(xiāng)村的無證業(yè)戶的零散稅收、農(nóng)村集市貿(mào)易市場稅收，可以將納稅定額確定后委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政、工商行政管理、農(nóng)村金融機構(gòu)等有關(guān)單位或農(nóng)村信貸員、村干部以及其他適合的人員代征，定期結(jié)報，并按規(guī)定支付手續(xù)費。
　　各地稅務機關(guān)還可從實際情況出發(fā)，根據(jù)不同納稅人、不同稅種的特點，依法委托相應適合的單位或人員代征稅款，以加強源泉控管，降低征收成本。
　　實行委托代征后，稅務機關(guān)要定期或不定期地進行檢查清理，防止漏征漏管。檢查重點是應登記辦證而未登記辦證的漏管戶，以防有證戶向無證戶轉(zhuǎn)化。
　　五、實行稅銀一體化服務，方便納稅人納稅
　　《方案》明確的四種申報納稅辦法在農(nóng)村地區(qū)的具體適用，由縣稅務機關(guān)根據(jù)當?shù)貙嶋H確定。有條件的地區(qū)要積極試行郵寄申報、電子申報。偏遠地區(qū)可以試行代理申報、納稅。
　　為方便納稅人納稅，保障稅款及時入庫，稅務機關(guān)要與金融機構(gòu)加強協(xié)作，在有條件的地方實行稅銀一體化服務。個體工商戶和其他納稅個人則可在稅務機關(guān)指定的金融機構(gòu)開設儲蓄帳戶(賬戶)，按期提前存入應納稅款，按期持申報納稅手冊和信用卡、專用納稅儲蓄卡或存折，在金融機構(gòu)的儲蓄網(wǎng)點劃卡(折)報繳稅款。
　　六、實行分類管理，簡化納稅辦法
　　稅務機關(guān)應當根據(jù)納稅人的納稅意識、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務管理水平和納稅情況，將其分為若干類型，并在納稅申報辦法、納稅申報方式、申報資料管理、發(fā)票管理和稅務稽查等方面，結(jié)合實際制定分類管理標準，對不同類型的納稅人采取不同的管理方法，以增強管理的針對性和有效性，提高納稅申報的質(zhì)量。同時，應當針對農(nóng)村稅收征管的特點，在遵循稅法原則的前提下，積極而又穩(wěn)妥地改進、簡化納稅手續(xù)，切實提高征管效率，降低稅收成本。
　　七、實行雙層稽查，加大稽查力度
　　稅務稽查工作由縣稽查分局和農(nóng)村稅務分局(或稅務所)共同負責，二者的職責范圍可以按納稅人納稅數(shù)額劃分，也可以按總局規(guī)定的稽查種類劃分，即農(nóng)村稅務分局主要負責對轄區(qū)內(nèi)納稅人履行納稅義務情況進行日�；�查，縣稽查分局負責各種專項稽查和專案稽查，并負責對農(nóng)村稅務分局(或稅務所)稽查工作的考核。
　　在日常工作中，為切實提高稽查工作效率，要建立科學的稽查規(guī)程，實行選案稽查方式，現(xiàn)階段可將計算機選案與人工選案相結(jié)合。有條件的地區(qū)要規(guī)范操作，嚴格按照選案、稽查、審理、執(zhí)行的程序進行。對于固定納稅單位的日常稽查，可在法定的追征期內(nèi)均衡安排，確保稽查的深度和質(zhì)量。
　　在強化對偷逃騙稅稽查的同時，要加大對漏管戶的檢查力度，除了與工商行政管理等有關(guān)部門定期核對登記戶數(shù)，還要不定期派員走村串鄉(xiāng)，依靠協(xié)稅護稅網(wǎng)絡清查漏管戶，以增強稅源監(jiān)控力度。
　　八、加快計算機應用步伐，逐步實現(xiàn)征管電子化
　　要根據(jù)計算機技術(shù)本身的特點和稅收征管改革的要求，從整體上考慮網(wǎng)絡布局和硬件配置工作。計算機基礎較好的地區(qū)，要盡快從縣局到各個分局建立集中式或集中分布式的計算機管理網(wǎng)絡，其他已使用計算機的地區(qū)也應積極創(chuàng)造條件抓緊建立局域網(wǎng)絡，少數(shù)尚未使用計算機的地區(qū)應創(chuàng)造條件，要使用單機從稅款征收、稅收會計統(tǒng)計入手，逐步擴大計算機應用范圍，實現(xiàn)稅收征管電子化。稅收信息的傳送可根據(jù)各地的實際情況選擇使用報盤、電子信箱和廣域網(wǎng)等多種方法實現(xiàn)。
　　九、實施步驟
　　(一)沿海地區(qū)發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在完成征管改革試點工作的基礎上，1997年開始推行新的征管模式，1997年底之前要有50%的一線征收單位完成以下五項任務:一是收縮農(nóng)村征收機構(gòu)，按征管功能合理地設置崗位；二是農(nóng)村企業(yè)和個體工商戶全面實行自行申報；三是本著因地制宜的原則合理設置辦稅服務廳、室，實現(xiàn)集中征收；四是要在納稅人自行申報和集中征收的基礎上，實現(xiàn)專管員管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換，同時，調(diào)整充實稽查力量，稽查人員的比例要達到所在單位總?cè)藬?shù)的40%以上；五是按稅收征管業(yè)務規(guī)程的基本要求，規(guī)范征管資料，建立健全納稅人檔案，并逐步將稅收征管納入計算機管理。1998年實現(xiàn)上述五項目標的一線征收單位要達到90%，并在這些單位完成計算機局域網(wǎng)建設；2000年之前全面實行新的征管模式，各征收單位全面實現(xiàn)與縣局的計算機聯(lián)網(wǎng)，有條件的地方，要盡早實現(xiàn)與銀行、海關(guān)、工商行政管理等有關(guān)部門乃至企業(yè)的網(wǎng)絡互聯(lián)。
　　(二)內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)，1997年之前主要應立足于建立新的征管運行機制，即:一要分期分批逐步把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報納稅擴大到80%以上；二要在納稅人相對集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地，因陋就簡建好辦稅服務場所，實行集中征收；同時在交通、通信不便的偏遠地區(qū)和山區(qū)設置征收點、代征點和采取巡回征收方式，實行定期定點征收稅款，提供服務；三要將現(xiàn)行按行政區(qū)劃設置的稅務所，原則上逐步改為按經(jīng)濟區(qū)劃設置稅務分局或中心稅務所；四要按新的征管模式的要求，結(jié)合本地實際，設計出適合農(nóng)村征管的工作流程，規(guī)范執(zhí)法文書。2000年之前，內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)要從稅款征收、稅收會計統(tǒng)計入手使用計算機，逐步擴大計算機應用范圍，為2000年以后分步實現(xiàn)由手工作業(yè)向全面應用計算機管理的過渡奠定基礎；到2010年，內(nèi)陸農(nóng)村地區(qū)的稅收征管要基本實現(xiàn)計算機化。
　　各地要根據(jù)上述步驟，結(jié)合本地實際，制定出分年、分類的改革推進計劃，落實到位。
　　十、認真組織驗收
　　改革分步推行到位后要相應進行驗收，驗收標準由縣稅務局按照以下原則自行確定:
　　－納稅人是否實現(xiàn)了自行申報納稅；
　　－基層稅務機關(guān)是否按照新的征管模式運行正常；
　�。瓰榧{稅人服務、監(jiān)控管理和稽查選案是否按既定目標應用計算機并實現(xiàn)聯(lián)機運作；
　　－征管機構(gòu)和崗位設置是否符合有關(guān)規(guī)定。