1996 年在上海證券交易所上市的四川沱牌集團有限公司（股票代碼：600702)是國家大型一檔企業(yè)，中國最大的優(yōu)質白酒制造企業(yè)之一，國務院指定的全國100 戶建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點企業(yè)，四川省重點發(fā)展的大型擴張企業(yè)。已形成以酒業(yè)為支柱，集科技、工業(yè)、貿易為一體，跨地區(qū)、跨行業(yè)、多元化的大型企業(yè)集團公司。

2000 年，沱牌曲酒開始使用金蝶K/3ERP 系統(tǒng)對財務與物流進行管理。2002 年，信息化初具規(guī)模，實現(xiàn)財務業(yè)務一體化。從2004 年開始，集團全面上馬K/3 ERP 系統(tǒng)，通過集成化、精細化管理，實現(xiàn)了集團跨地域、跨部門、跨業(yè)務的管理和應用，集團物流、資金流、信息流在同一平臺中運營和集中監(jiān)控。

面對國內消費結構持續(xù)升級和白酒行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的良好形勢，集團利用國內上市公司率先執(zhí)行新會計準則的機會，升級信息系統(tǒng)，結合集團戰(zhàn)略，制定與實施新的管理制度與方法，滿足新經(jīng)濟環(huán)境下的企業(yè)財務管理和戰(zhàn)略決策。

為確保2007 年1 月1 日集團能夠執(zhí)行新會計準則，集團財務人員和集團投資發(fā)展部、集團HR 部門的骨干人員于2006 年11 月參與新會計準則的培訓與學習。并于12 月開始，結合集團的業(yè)務特點與信息化狀況，與金蝶實施顧問一起制訂了轉換方案，面向集團20 多家子公司，全面輔開新會計準則的轉換工作。

面對新科目設計，新舊會計科目數(shù)據(jù)轉換等難題，沱牌曲酒將金蝶K/3 ERP 系統(tǒng)升級到K/3 V10.3 版本，采用了啟用K/3 新賬套的方式，由集團統(tǒng)一設置科目體系，統(tǒng)一制作模板賬套，并下發(fā)所有子公司，子公司只可在二級科目下增加子科目．子公司統(tǒng)計舊科目的數(shù)據(jù)，并計算出新科目的初始數(shù)據(jù)；提交到集團后，由集團匯總數(shù)據(jù)，經(jīng)會計事務所統(tǒng)一對比與確認，最終確定集團的新科目數(shù)據(jù)。

四川沱牌集團有限公司集團財務副總監(jiān)杜澤春：＂本次新會計準則轉換比較順利，金蝶協(xié)助我們搭建了新K/3 ERP 系統(tǒng)下，新會計準則的應用。金蝶K/3 ERP 系統(tǒng)中很好的融入了新會計準則的知識和應用，體現(xiàn)了卓越的企業(yè)管理新思想、新理念．＂

按照《企業(yè)會計準則第38 號?首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》和“通知”的有關規(guī)定，在2006年度財務報告的補充資料部分以“新舊會計準則股東權益差異調節(jié)表”的方式披露重大差異的調節(jié)過程。

執(zhí)行新準則后發(fā)生的會計政策、會計估計變更及其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響：

    （1）根據(jù)《企業(yè)會計準則第2 號－長期股權投資》的規(guī)定，公司將現(xiàn)行政策下對子公司采用權益法核算變更為采用成本法核算，將減少母公司當期投資收益，但不影響合并報表

   （2）根據(jù)《企業(yè)會計準則第3 號－投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，公司對外出租的房屋和土地資產(chǎn)將作為投資性房地產(chǎn)核算，將采用公允價值模式進行計量，在首次執(zhí)行日將賬面價值與公允價值的差額調整留存收益，影響公司當期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權益。

    （3）根據(jù)《企業(yè)會計準則第17 號－借款費用》的規(guī)定，利息資本化的借款費用范圍不僅包括專門借款，而且包括一般借款，其用途只要是用于購置固定資產(chǎn)尚未達到使用狀態(tài)的。公司以后發(fā)生該類業(yè)務時，其利息資本化額將影響公司當期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權益。公司屬于酒類產(chǎn)銷企業(yè)，存在需要儲存一年或以上時間才能達到可銷售狀態(tài)的存貨，根據(jù)準則17 號規(guī)定，發(fā)生的借款費用可能會計入該類存貨成本，從而影響公司當期利潤和期

末資產(chǎn)總額、股東權益。

       (4）根據(jù)《企業(yè)會計準則第18 號－所得稅》的規(guī)定，公司將企業(yè)所得稅的核算方法由現(xiàn)行的應付稅款法變更為資產(chǎn)負債表債務法，該政策的變更將會影響當期所得稅費用，從而影響公司當期利潤和期末資產(chǎn)總額、股東權益。計算壞賬準備等資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額以及可抵扣的虧損額，計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

    （5）根據(jù)《企業(yè)會計準則第33 號－合并報表》的規(guī)定，“少數(shù)股東權益”在資產(chǎn)負債表中不再介于負債與股東權益間單獨列示，而是作為股東權益的一項列示。合并利潤表中“少數(shù)股東損益”不再按原準則作為利潤總額下的減項，而是作為公司凈利潤的組成，只是在凈利潤項目下列示“少數(shù)股東損益”。此項政策變更將影響公司合并報表利潤和股東權益。