發(fā)文部門：上海市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號：滬地稅稽[2003]5號    日期：2003-03-10

各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局，本市各保險公司，保險代理機構(gòu)，保險經(jīng)紀(jì)公司，保險公估機構(gòu)和保險兼業(yè)代理機構(gòu):
　　為進(jìn)一步規(guī)范保險中介市場經(jīng)營行為，維護市場競爭秩序，提高保險公司和保險中介服務(wù)機構(gòu)遵紀(jì)守法、合法經(jīng)營、依法納稅的意識，根據(jù)《中華人民共和國保險法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，決定增設(shè)《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》(以下簡稱《統(tǒng)一發(fā)票》，式樣附后)。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
　　一、凡依法登記、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件的納稅人，并經(jīng)中國保監(jiān)會審核批準(zhǔn)，持有保險中介許可證明，在上海市行政區(qū)域內(nèi)從事保險中介服務(wù)的保險代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)公司、保險公估機構(gòu)及保險兼業(yè)代理機構(gòu)，均屬《統(tǒng)一發(fā)票》的使用對象。
　　二、《統(tǒng)一發(fā)票》為電腦、手工版兩種，采用漢、英兩種文字，電腦版規(guī)格為190mm×5英寸，包裝規(guī)格為:100份／包，500份／箱；手工版規(guī)格為190nm×130m=32K，包裝規(guī)格為:40本／包。《統(tǒng)一發(fā)票》基本聯(lián)次為四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，黑色油墨印框；第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，棕色防偽油墨印框；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，紅色油墨印框；第四聯(lián)為業(yè)務(wù)聯(lián)，孔藍(lán)色油墨印框，其中發(fā)票號碼及發(fā)票聯(lián)監(jiān)制章套印紅色熒光油墨；在發(fā)票聯(lián)中央用無色熒光油墨套印"上海市地方稅務(wù)局監(jiān)制"字樣。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》的紙張采用國家稅務(wù)總局規(guī)定的干式復(fù)印紙。
　　《統(tǒng)一發(fā)票》字軌為滬II(60)，發(fā)票代碼電腦版為0660031240；手工版為0660031242。
　　三、保險代理機構(gòu)、保險經(jīng)紀(jì)公司、保險公估機構(gòu)、保險兼業(yè)代理機構(gòu)等保險中介機構(gòu)分別憑《經(jīng)營保險代理業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營保險經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》、《經(jīng)營保險公估業(yè)務(wù)許可證》、《保險兼業(yè)代理許可證》等向稅務(wù)登記所在的稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購《統(tǒng)一發(fā)票》；稅務(wù)部門對上述許可證審核后，核定其用量，按照驗舊供新的原則發(fā)售《統(tǒng)一發(fā)票》。
　　四、保險中介機構(gòu)在向保險公司提供相關(guān)保險服務(wù)后應(yīng)根據(jù)《(金融)企業(yè)會計制度》關(guān)于收入確認(rèn)的要求及時確認(rèn)手續(xù)費、傭金、公估費、勞務(wù)費等業(yè)務(wù)收入并向保險公司開具《統(tǒng)一發(fā)票》，不得再開具其他發(fā)票及自制憑證。保險中介機構(gòu)按月以開具的《統(tǒng)一發(fā)票》計算中介服務(wù)收入，保險公司可以收到的《統(tǒng)一發(fā)票》作為支付費用的憑證。嚴(yán)禁保險中介機構(gòu)以向保險公司開具收據(jù)、收條、自制憑證等形式逃避應(yīng)繳納的稅金。
　　五、保險中介機構(gòu)在開具《統(tǒng)一發(fā)票》的同時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)提供的中介服務(wù)的具體內(nèi)容向保險公司附上"業(yè)務(wù)結(jié)算表"，逐筆詳細(xì)列明該《統(tǒng)一發(fā)票》項目:客戶名稱，險種，保單編號，代收或代交的保費，收費時間和解付時間，手續(xù)費、傭金或公估費的計算方法及金額等內(nèi)容。"業(yè)務(wù)結(jié)算表"應(yīng)當(dāng)作為《統(tǒng)一發(fā)票》的附件，由保險公司或保險中介機構(gòu)根據(jù)實際情況自行設(shè)計。
　　六、各保險公司在向保險中介機構(gòu)支付手續(xù)費、傭金、公估費、勞務(wù)費等中介費用時，必須將向各中介機構(gòu)索取的《統(tǒng)一發(fā)票》及"業(yè)務(wù)結(jié)算表"一并作為向保險中介機構(gòu)支付費用的原始入帳憑證，其他自制付款憑證或保險中介機構(gòu)提供的其他發(fā)票不得作為支付中介費用的憑證。
　　七、禁止保險公司向未經(jīng)批準(zhǔn)的保險中介機構(gòu)支付任何形式的手續(xù)費、傭金、公估費等中介費用。保險中介機構(gòu)也不得要求保險公司向第三方支付手續(xù)費、傭金、公估費等中介費用。
　　八、保險合同要素正常變更所涉及的退還保險費必須由保險公司直接支付給投保人。禁止保險中介機構(gòu)以代墊中介機構(gòu)費用、退保、賠款、保險合同變更或任何其他形式向保險公司變相收取手續(xù)費、傭金、公估費等中介費用。保險公司也不得向保險中介機構(gòu)支付上述費用。
　　九、上海市地方稅務(wù)局與上海保監(jiān)辦依法履行各自的監(jiān)督職責(zé)。上海保監(jiān)辦對保險中介機構(gòu)設(shè)立、變更、終止和中介服務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，對嚴(yán)重違規(guī)的中介機構(gòu)依法吊銷許可證。稅務(wù)機關(guān)對于違反以上規(guī)定的保險公司及保險中介機構(gòu)將按有關(guān)規(guī)定作出處理。
　　十、《統(tǒng)一發(fā)票》自2003年4月1日起開始實施，原各種相關(guān)憑證一律停止使用。
　　十一、《統(tǒng)一發(fā)票》的印制、領(lǐng)購、使用、保管、繳銷、檢查等管理仍按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，若有違反按有關(guān)規(guī)定處罰。
　　十二、本通知涉及的有關(guān)規(guī)定，按分工職責(zé)由上海市地方稅務(wù)局和中國保險監(jiān)督管理委員會上海辦公室負(fù)責(zé)解釋。
　　二OO三年三月十日
　　抄送:
　　中國保監(jiān)會、市金融辦、市市場中介發(fā)展署、上海市保險同業(yè)公會
　　
　　附件:
　　關(guān)于《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》價格的通知
　　各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局:
　　現(xiàn)將《上海市地方稅務(wù)局、中國保險監(jiān)督管理委員會上海辦公室關(guān)于使用〈上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票〉有關(guān)規(guī)定的通知》(滬地稅稽〔2003〕5號)通知中有關(guān)《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》的印制、發(fā)售價格通知如下:
　　1、《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》電腦版印制價每份0.30元，發(fā)售價每份0.60元；
　　2、《上海市保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票》手工版印制價每份15.00元，發(fā)售價每份18.00元；
　　二OO三年三月二十四日