發(fā)文部門(mén)：國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào)：國(guó)稅函[2002]23號(hào)    日期：2002-01-17

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
    2001年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作在各地的重視和努力下，監(jiān)控戶(hù)數(shù)和數(shù)據(jù)質(zhì)量逐月提高，在掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的分布、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和稅收情況方面取得了明顯成效�，F(xiàn)將2001年重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作情況通報(bào)如下:
    一、重點(diǎn)稅源基本情況
    2001年，國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)監(jiān)控戶(hù)數(shù)4345戶(hù)，地方稅務(wù)局系統(tǒng)監(jiān)控2869戶(hù)，剔除重復(fù)監(jiān)控戶(hù)數(shù)，國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施監(jiān)控戶(hù)數(shù)達(dá)7113戶(hù)。監(jiān)控稅收收入占全國(guó)稅收收入(不含海關(guān)代征進(jìn)口稅收和證券交易印花稅)的37．67%。
    2001年1月至11月，重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的稅收入庫(kù)率為94.24%，其中“兩稅”入庫(kù)率為96.24%，營(yíng)業(yè)稅入庫(kù)率為96.32%，企業(yè)所得稅入庫(kù)率較低，只有89．6%重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的平均稅收負(fù)擔(dān)(與企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入比)為8.42%，增值稅納稅人企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)為9%，營(yíng)業(yè)稅納稅人企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)為5.44%。
    稅源的行業(yè)分布情況如下:
    從企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入看:采掘業(yè)占8．41%；制造業(yè)占51．42%，其中石化10．79%、電子通訊設(shè)備9．58%、治金9.35%、交通運(yùn)輸設(shè)備5．54%；電、煤氣、水生產(chǎn)供應(yīng)占13．54%；批零貿(mào)易占10．15%；金融保險(xiǎn)業(yè)占7．05%；郵電通信業(yè)占3.02%。(詳見(jiàn)附表1)
    從企業(yè)稅收貢獻(xiàn)看:采掘業(yè)占15．19%；制造業(yè)占59．52%，其中煙草19．66%、石化9．99%、冶金7．43%、交通運(yùn)輸設(shè)備5．23%；電、煤氣、水生產(chǎn)供應(yīng)占11．55%；批零貿(mào)易占3．78%；金融保險(xiǎn)業(yè)占3．7%。(詳見(jiàn)附表1)
    二、重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作中的問(wèn)題
    (一)稅源監(jiān)控隊(duì)伍不穩(wěn)定，個(gè)別地區(qū)尚未開(kāi)展稅源監(jiān)控工作
    機(jī)構(gòu)改革后，稅源監(jiān)控人員做了調(diào)整。一些地區(qū)稅源監(jiān)控人員至今尚未明確，上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，由于一些人員業(yè)務(wù)不熟，責(zé)任心不強(qiáng)，只起“二傳手”作用，嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量。地稅局還有個(gè)別地區(qū)至今尚未開(kāi)展稅源監(jiān)控工作，使全國(guó)的稅源監(jiān)控工作留有空白。
    (二)各地稅源監(jiān)控范圍參差不一
    目前全國(guó)重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)的稅收占全國(guó)稅收同口徑稅收的比重為37．67%，“兩稅”監(jiān)控比重達(dá)到了43．78%，營(yíng)業(yè)稅監(jiān)控比重為10.79%。各地稅源監(jiān)控企業(yè)稅收占當(dāng)?shù)囟愂帐杖氲谋戎夭町愝^大。國(guó)稅局“兩稅”監(jiān)控比重最高的達(dá)到85%，最低的只有16.36%；地稅局營(yíng)業(yè)稅監(jiān)控比重最高的達(dá)到29.51%，但仍有個(gè)別地區(qū)尚未開(kāi)展監(jiān)控工作。
      (三)數(shù)據(jù)缺乏審核，質(zhì)量沒(méi)有保證
      各地上報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量差異較大，國(guó)稅局上報(bào)數(shù)據(jù)有問(wèn)題的企業(yè)戶(hù)數(shù)占上報(bào)戶(hù)數(shù)的比例，最高達(dá)到47．13%，地稅局最高達(dá)到56.29%。差錯(cuò)率如此高，表明一些地區(qū)在上報(bào)數(shù)據(jù)前，未對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。另一方面，有些地區(qū)各月上報(bào)的監(jiān)控戶(hù)數(shù)也不統(tǒng)一，同戶(hù)率比較低，上報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量差，直接影響到數(shù)據(jù)的應(yīng)用分析。
      (四)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析不到位
      2001年各地上報(bào)的分析報(bào)告128篇，其中國(guó)稅局71篇，地稅局57篇。其中不少報(bào)告尚停留于做表面文章，孤立的描述企業(yè)情況、未能與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)情況和稅收收入形勢(shì)掛鉤，未能在加強(qiáng)當(dāng)?shù)囟愂沼?jì)劃管理和征收管理方面發(fā)揮稅源監(jiān)控應(yīng)有的作用。
      三、加強(qiáng)稅源監(jiān)握工作的要求和意見(jiàn):
      (一)加強(qiáng)稅源監(jiān)控隊(duì)伍建設(shè)，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作的開(kāi)展
      為保證稅源監(jiān)控工作的順利、扎實(shí)地開(kāi)展，要求重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作設(shè)有專(zhuān)人專(zhuān)崗，人員要相對(duì)穩(wěn)定。新上崗人員較多的地區(qū)應(yīng)安排專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量。對(duì)于尚未開(kāi)展此項(xiàng)工作的地區(qū)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予高度重視，應(yīng)該盡快組建隊(duì)伍、布置工作，在2002年實(shí)現(xiàn)對(duì)當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源的監(jiān)控，并及時(shí)上報(bào)總局。
    (二)逐步提高監(jiān)控企業(yè)稅收占全部稅收的比重
    各地“兩稅”監(jiān)控比例未達(dá)到40%、營(yíng)業(yè)稅監(jiān)控比例未達(dá)到20%的，要在2002年達(dá)到這一比例。各地應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)控范圍，向“兩稅”監(jiān)控比例達(dá)到50%、營(yíng)業(yè)稅監(jiān)控比例達(dá)到30%的目標(biāo)邁進(jìn)。
    此外，隨著稅收能力估算工作的開(kāi)展，要將主要的消費(fèi)稅納稅人納入監(jiān)控范圍。即在2002年，除金銀首飾零售、鞭炮煙火制造和小酒廠(chǎng)等小規(guī)模消費(fèi)品生產(chǎn)外，其他消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)全部納入監(jiān)控范圍。
    (三)加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核分析，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證數(shù)據(jù)的可靠性
    統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)是進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的前提。各地要逐月逐戶(hù)地對(duì)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)進(jìn)行全面審核檢查，并注意在可比分析中發(fā)現(xiàn)上年數(shù)據(jù)的差錯(cuò)。檢查、審核的內(nèi)容和方法如下:
    1．檢查核實(shí)監(jiān)控戶(hù)數(shù)前后一致情況，同戶(hù)率要達(dá)到95%以上
    為保證跨期數(shù)據(jù)的同戶(hù)可比性，各月數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)以前期代碼庫(kù)為基礎(chǔ)建立，以防止不同期間同一企業(yè)代碼不一致。對(duì)搬遷、重組或改制的企業(yè)，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的以新的企業(yè)代碼納入監(jiān)控范圍，達(dá)不到監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的不再納入監(jiān)控范圍。上報(bào)數(shù)據(jù)之前要做同戶(hù)檢查，除有重組改制企業(yè)或新增企業(yè)，同戶(hù)率應(yīng)為100%。
    2．利用“應(yīng)收實(shí)收跨月稽核分析測(cè)算”功能，以簡(jiǎn)表的形式對(duì)企業(yè)主要稅種的期末未交稅金進(jìn)行稽核。各地要利用軟件跨期稽核功能盡快對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的企業(yè)逐一查清差錯(cuò)的性質(zhì)，逐月核實(shí)更正。
      3．運(yùn)用相對(duì)指標(biāo)分析檢查，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常盡快更正。省市一級(jí)匯總上報(bào)單位應(yīng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的相對(duì)指標(biāo)分析檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)使用金額單位錯(cuò)誤等數(shù)據(jù)異常情況。如利用入庫(kù)率、稅負(fù)、稅收貢獻(xiàn)率、企業(yè)職工人均工資水平指標(biāo)等同比和環(huán)比的變化情況進(jìn)行分析對(duì)比，對(duì)數(shù)據(jù)異常的情況進(jìn)行核實(shí)更正。
      (四)積極開(kāi)展稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的應(yīng)用分析
      有效發(fā)揮稅源監(jiān)控工作的作用，需要在企業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上開(kāi)展大量分析工作。為此，各地稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)應(yīng)用工作要開(kāi)展以下分析
      1．做分行業(yè)、分經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、稅收增長(zhǎng)、稅負(fù)水平、稅收入庫(kù)率、稅收彈性等經(jīng)濟(jì)特征和稅收特征的描述、成因分析。在此基礎(chǔ)上:(1)結(jié)合當(dāng)?shù)氐暮暧^(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，客觀(guān)地認(rèn)識(shí)重點(diǎn)稅源與當(dāng)?shù)貒?guó)民經(jīng)濟(jì)的異同；(2)進(jìn)行重點(diǎn)稅源稅收特征與經(jīng)濟(jì)特征的相關(guān)分析，核查重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收問(wèn)題。
      2．做分地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、效益變化與稅收增長(zhǎng)、稅負(fù)水平、入庫(kù)率、稅收彈性等經(jīng)濟(jì)特征和稅收特征的描述和分析。為考核各地稅收收入組織工作提供客觀(guān)依據(jù)。
      3．做企業(yè)數(shù)據(jù)邏輯審核分析，進(jìn)行各項(xiàng)稅收應(yīng)收實(shí)收的跨期稽核分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收問(wèn)題。
      4．根據(jù)重點(diǎn)稅源的稅源質(zhì)量和變化趨勢(shì)，建立稅收預(yù)警系統(tǒng)。估算稅收能力并預(yù)測(cè)稅收收入。
      (五)逐步改進(jìn)數(shù)據(jù)收集方式方法，保證重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的一致性
      目前，重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表作為企業(yè)納稅申報(bào)表附列報(bào)表之一，已經(jīng)在CTAIS全國(guó)稅收征管軟件的操作規(guī)程中予以明確。利用征管軟件統(tǒng)一收集企業(yè)信息，是稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量和及時(shí)上報(bào)的保證，將成為今后監(jiān)控企業(yè)信息來(lái)源必然趨勢(shì)，CTAIS尚未開(kāi)通的地區(qū)，也應(yīng)積極設(shè)法建立當(dāng)?shù)卣鞴苘浖�與重點(diǎn)稅源監(jiān)控軟件的接口，盡快實(shí)現(xiàn)兩者的對(duì)接，利用征管軟件在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)產(chǎn)生重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，保證重點(diǎn)稅源報(bào)表與納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性。同時(shí)也為當(dāng)?shù)剡M(jìn)一步擴(kuò)大監(jiān)控范圍，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量創(chuàng)造便利途徑。
      四、2002年稅源監(jiān)控工作需明確的幾個(gè)問(wèn)題
      (一)數(shù)據(jù)口徑
      重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的填報(bào)，均與企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)核算期間相一致，不對(duì)實(shí)繳稅款進(jìn)行任何稅款所屬期的人為分配。
        (二)季報(bào)問(wèn)題
      按季編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表并按季繳納稅款的企業(yè)，也按季填報(bào)重點(diǎn)稅源監(jiān)控報(bào)表，反映季度數(shù)據(jù)。每季中其余兩月的報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)全部為零。
        (三)代碼編制順序
      2002年的企業(yè)代碼由六個(gè)部分、共計(jì)32位數(shù)字組成，其編碼順序如下:
    1．企業(yè)稅務(wù)登記識(shí)別碼(Z1)，1一18位；
    2．企業(yè)名稱(chēng)(Z2)，由漢字組成，最多不超過(guò)18個(gè)漢字；
    3．國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼(Z3)，19一22位；
    4．企業(yè)工商注冊(cè)類(lèi)型代碼(Z4)，23一25位；
    5．企業(yè)稅款繳納方式與財(cái)務(wù)核算方式代碼(Z5)，26一28位；
    6．自定義代碼(Z6)，29一32位。
    重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作是稅收工作“十五”規(guī)劃中重點(diǎn)工作之一，是加強(qiáng)稅收征管、實(shí)現(xiàn)“依法征稅、應(yīng)收盡收”的基礎(chǔ)工作，是稅務(wù)機(jī)關(guān)摸清稅源的有效途徑，是科學(xué)地作好稅收收入預(yù)測(cè)和客觀(guān)開(kāi)展稅收能力估算的前提條件。對(duì)此，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予高度重視，積極創(chuàng)造便利的工作條件，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，保證稅源監(jiān)控工作的順利開(kāi)展，為稅收工作“征、管、查”提供全面的信息服務(wù)和支持。
    附件:1．《重點(diǎn)稅源監(jiān)控行業(yè)分布情況表》
        2．《國(guó)家稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作考核統(tǒng)計(jì)表》
        3．《地方稅務(wù)局重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作考核統(tǒng)計(jì)表》