發(fā)文部門：國家稅務(wù)總局    發(fā)文字號：國稅函[2002]23號    日期：2002-01-17

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
    2001年重點稅源監(jiān)控工作在各地的重視和努力下，監(jiān)控戶數(shù)和數(shù)據(jù)質(zhì)量逐月提高，在掌握重點稅源企業(yè)的分布、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和稅收情況方面取得了明顯成效。現(xiàn)將2001年重點稅源監(jiān)控工作情況通報如下:
    一、重點稅源基本情況
    2001年，國家稅務(wù)局系統(tǒng)監(jiān)控戶數(shù)4345戶，地方稅務(wù)局系統(tǒng)監(jiān)控2869戶，剔除重復(fù)監(jiān)控戶數(shù)，國家稅務(wù)總局實施監(jiān)控戶數(shù)達7113戶。監(jiān)控稅收收入占全國稅收收入(不含海關(guān)代征進口稅收和證券交易印花稅)的37．67%。
    2001年1月至11月，重點稅源監(jiān)控企業(yè)的稅收入庫率為94.24%，其中“兩稅”入庫率為96.24%，營業(yè)稅入庫率為96.32%，企業(yè)所得稅入庫率較低，只有89．6%重點稅源監(jiān)控企業(yè)的平均稅收負擔(dān)(與企業(yè)經(jīng)營收入比)為8.42%，增值稅納稅人企業(yè)稅收負擔(dān)為9%，營業(yè)稅納稅人企業(yè)的稅收負擔(dān)為5.44%。
    稅源的行業(yè)分布情況如下:
    從企業(yè)經(jīng)營收入看:采掘業(yè)占8．41%；制造業(yè)占51．42%，其中石化10．79%、電子通訊設(shè)備9．58%、治金9.35%、交通運輸設(shè)備5．54%；電、煤氣、水生產(chǎn)供應(yīng)占13．54%；批零貿(mào)易占10．15%；金融保險業(yè)占7．05%；郵電通信業(yè)占3.02%。(詳見附表1)
    從企業(yè)稅收貢獻看:采掘業(yè)占15．19%；制造業(yè)占59．52%，其中煙草19．66%、石化9．99%、冶金7．43%、交通運輸設(shè)備5．23%；電、煤氣、水生產(chǎn)供應(yīng)占11．55%；批零貿(mào)易占3．78%；金融保險業(yè)占3．7%。(詳見附表1)
    二、重點稅源監(jiān)控工作中的問題
    (一)稅源監(jiān)控隊伍不穩(wěn)定，個別地區(qū)尚未開展稅源監(jiān)控工作
    機構(gòu)改革后，稅源監(jiān)控人員做了調(diào)整。一些地區(qū)稅源監(jiān)控人員至今尚未明確，上報數(shù)據(jù)時，由于一些人員業(yè)務(wù)不熟，責(zé)任心不強，只起“二傳手”作用，嚴重影響了報表質(zhì)量。地稅局還有個別地區(qū)至今尚未開展稅源監(jiān)控工作，使全國的稅源監(jiān)控工作留有空白。
    (二)各地稅源監(jiān)控范圍參差不一
    目前全國重點稅源監(jiān)控企業(yè)的稅收占全國稅收同口徑稅收的比重為37．67%，“兩稅”監(jiān)控比重達到了43．78%，營業(yè)稅監(jiān)控比重為10.79%。各地稅源監(jiān)控企業(yè)稅收占當(dāng)?shù)囟愂帐杖氲谋戎夭町愝^大。國稅局“兩稅”監(jiān)控比重最高的達到85%，最低的只有16.36%；地稅局營業(yè)稅監(jiān)控比重最高的達到29.51%，但仍有個別地區(qū)尚未開展監(jiān)控工作。
      (三)數(shù)據(jù)缺乏審核，質(zhì)量沒有保證
      各地上報數(shù)據(jù)質(zhì)量差異較大，國稅局上報數(shù)據(jù)有問題的企業(yè)戶數(shù)占上報戶數(shù)的比例，最高達到47．13%，地稅局最高達到56.29%。差錯率如此高，表明一些地區(qū)在上報數(shù)據(jù)前，未對數(shù)據(jù)進行審核。另一方面，有些地區(qū)各月上報的監(jiān)控戶數(shù)也不統(tǒng)一，同戶率比較低，上報數(shù)據(jù)質(zhì)量差，直接影響到數(shù)據(jù)的應(yīng)用分析。
      (四)數(shù)據(jù)應(yīng)用分析不到位
      2001年各地上報的分析報告128篇，其中國稅局71篇，地稅局57篇。其中不少報告尚停留于做表面文章，孤立的描述企業(yè)情況、未能與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟情況和稅收收入形勢掛鉤，未能在加強當(dāng)?shù)囟愂沼媱澒芾砗驼魇展芾矸矫姘l(fā)揮稅源監(jiān)控應(yīng)有的作用。
      三、加強稅源監(jiān)握工作的要求和意見:
      (一)加強稅源監(jiān)控隊伍建設(shè)，保證重點稅源監(jiān)控工作的開展
      為保證稅源監(jiān)控工作的順利、扎實地開展，要求重點稅源監(jiān)控工作設(shè)有專人專崗，人員要相對穩(wěn)定。新上崗人員較多的地區(qū)應(yīng)安排專項培訓(xùn)，以保證工作質(zhì)量。對于尚未開展此項工作的地區(qū)，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)給予高度重視，應(yīng)該盡快組建隊伍、布置工作，在2002年實現(xiàn)對當(dāng)?shù)刂攸c稅源的監(jiān)控，并及時上報總局。
    (二)逐步提高監(jiān)控企業(yè)稅收占全部稅收的比重
    各地“兩稅”監(jiān)控比例未達到40%、營業(yè)稅監(jiān)控比例未達到20%的，要在2002年達到這一比例。各地應(yīng)進一步擴大監(jiān)控范圍，向“兩稅”監(jiān)控比例達到50%、營業(yè)稅監(jiān)控比例達到30%的目標(biāo)邁進。
    此外，隨著稅收能力估算工作的開展，要將主要的消費稅納稅人納入監(jiān)控范圍。即在2002年，除金銀首飾零售、鞭炮煙火制造和小酒廠等小規(guī)模消費品生產(chǎn)外，其他消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售應(yīng)全部納入監(jiān)控范圍。
    (三)加強數(shù)據(jù)審核分析，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證數(shù)據(jù)的可靠性
    統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實、完整、準確、及時是進行統(tǒng)計分析的前提。各地要逐月逐戶地對監(jiān)控數(shù)據(jù)進行全面審核檢查，并注意在可比分析中發(fā)現(xiàn)上年數(shù)據(jù)的差錯。檢查、審核的內(nèi)容和方法如下:
    1．檢查核實監(jiān)控戶數(shù)前后一致情況，同戶率要達到95%以上
    為保證跨期數(shù)據(jù)的同戶可比性，各月數(shù)據(jù)庫應(yīng)以前期代碼庫為基礎(chǔ)建立，以防止不同期間同一企業(yè)代碼不一致。對搬遷、重組或改制的企業(yè)，達到標(biāo)準的以新的企業(yè)代碼納入監(jiān)控范圍，達不到監(jiān)控標(biāo)準的不再納入監(jiān)控范圍。上報數(shù)據(jù)之前要做同戶檢查，除有重組改制企業(yè)或新增企業(yè)，同戶率應(yīng)為100%。
    2．利用“應(yīng)收實收跨月稽核分析測算”功能，以簡表的形式對企業(yè)主要稅種的期末未交稅金進行稽核。各地要利用軟件跨期稽核功能盡快對出現(xiàn)問題的企業(yè)逐一查清差錯的性質(zhì)，逐月核實更正。
      3．運用相對指標(biāo)分析檢查，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常盡快更正。省市一級匯總上報單位應(yīng)加強數(shù)據(jù)的相對指標(biāo)分析檢查，及時發(fā)現(xiàn)使用金額單位錯誤等數(shù)據(jù)異常情況。如利用入庫率、稅負、稅收貢獻率、企業(yè)職工人均工資水平指標(biāo)等同比和環(huán)比的變化情況進行分析對比，對數(shù)據(jù)異常的情況進行核實更正。
      (四)積極開展稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的應(yīng)用分析
      有效發(fā)揮稅源監(jiān)控工作的作用，需要在企業(yè)數(shù)據(jù)真實準確的基礎(chǔ)上開展大量分析工作。為此，各地稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)應(yīng)用工作要開展以下分析
      1．做分行業(yè)、分經(jīng)濟類型的企業(yè)經(jīng)濟增長、稅收增長、稅負水平、稅收入庫率、稅收彈性等經(jīng)濟特征和稅收特征的描述、成因分析。在此基礎(chǔ)上:(1)結(jié)合當(dāng)?shù)氐暮暧^經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行比較，客觀地認識重點稅源與當(dāng)?shù)貒�民�?jīng)濟的異同；(2)進行重點稅源稅收特征與經(jīng)濟特征的相關(guān)分析，核查重點稅源企業(yè)的稅收問題。
      2．做分地區(qū)經(jīng)濟增長、效益變化與稅收增長、稅負水平、入庫率、稅收彈性等經(jīng)濟特征和稅收特征的描述和分析。為考核各地稅收收入組織工作提供客觀依據(jù)。
      3．做企業(yè)數(shù)據(jù)邏輯審核分析，進行各項稅收應(yīng)收實收的跨期稽核分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收問題。
      4．根據(jù)重點稅源的稅源質(zhì)量和變化趨勢，建立稅收預(yù)警系統(tǒng)。估算稅收能力并預(yù)測稅收收入。
      (五)逐步改進數(shù)據(jù)收集方式方法，保證重點稅源監(jiān)控報表與納稅申報數(shù)據(jù)的一致性
      目前，重點稅源監(jiān)控報表作為企業(yè)納稅申報表附列報表之一，已經(jīng)在CTAIS全國稅收征管軟件的操作規(guī)程中予以明確。利用征管軟件統(tǒng)一收集企業(yè)信息，是稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量和及時上報的保證，將成為今后監(jiān)控企業(yè)信息來源必然趨勢，CTAIS尚未開通的地區(qū)，也應(yīng)積極設(shè)法建立當(dāng)?shù)卣鞴苘浖�與重點稅源監(jiān)控軟件的接口，盡快實現(xiàn)兩者的對接，利用征管軟件在納稅申報環(huán)節(jié)產(chǎn)生重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)，保證重點稅源報表與納稅申報表數(shù)據(jù)的一致性。同時也為當(dāng)?shù)剡M一步擴大監(jiān)控范圍，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量創(chuàng)造便利途徑。
      四、2002年稅源監(jiān)控工作需明確的幾個問題
      (一)數(shù)據(jù)口徑
      重點稅源監(jiān)控報表各項指標(biāo)數(shù)據(jù)的填報，均與企業(yè)會計制度規(guī)定的會計核算期間相一致，不對實繳稅款進行任何稅款所屬期的人為分配。
        (二)季報問題
      按季編制企業(yè)財務(wù)報表并按季繳納稅款的企業(yè)，也按季填報重點稅源監(jiān)控報表，反映季度數(shù)據(jù)。每季中其余兩月的報表數(shù)據(jù)應(yīng)全部為零。
        (三)代碼編制順序
      2002年的企業(yè)代碼由六個部分、共計32位數(shù)字組成，其編碼順序如下:
    1．企業(yè)稅務(wù)登記識別碼(Z1)，1一18位；
    2．企業(yè)名稱(Z2)，由漢字組成，最多不超過18個漢字；
    3．國民經(jīng)濟行業(yè)代碼(Z3)，19一22位；
    4．企業(yè)工商注冊類型代碼(Z4)，23一25位；
    5．企業(yè)稅款繳納方式與財務(wù)核算方式代碼(Z5)，26一28位；
    6．自定義代碼(Z6)，29一32位。
    重點稅源監(jiān)控工作是稅收工作“十五”規(guī)劃中重點工作之一，是加強稅收征管、實現(xiàn)“依法征稅、應(yīng)收盡收”的基礎(chǔ)工作，是稅務(wù)機關(guān)摸清稅源的有效途徑，是科學(xué)地作好稅收收入預(yù)測和客觀開展稅收能力估算的前提條件。對此，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予高度重視，積極創(chuàng)造便利的工作條件，加強領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，保證稅源監(jiān)控工作的順利開展，為稅收工作“征、管、查”提供全面的信息服務(wù)和支持。
    附件:1．《重點稅源監(jiān)控行業(yè)分布情況表》
        2．《國家稅務(wù)局重點稅源監(jiān)控工作考核統(tǒng)計表》
        3．《地方稅務(wù)局重點稅源監(jiān)控工作考核統(tǒng)計表》