發(fā)文部門：國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào)：國(guó)稅函[1996]102號(hào)    日期：1996-03-14 

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
　　　根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》[財(cái)稅字〔1996〕8號(hào)]，從1996年4月1日起，增值稅出口貨物使用專用稅票�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、按照財(cái)稅字〔1996〕8號(hào)文件規(guī)定應(yīng)使用專用稅票的，從1996年4月1日起一律啟用新版“稅收[出口貨物專用]繳款書”和“出口貨物完稅分割單”。出口貨物繳納消費(fèi)稅，也同時(shí)改用新版專用稅票。新版繳款書和分割單由國(guó)家稅務(wù)總局印制，目前已委托北京機(jī)要通信局通過各地機(jī)要局陸續(xù)發(fā)送各地[數(shù)量和號(hào)碼另文通知]，請(qǐng)注意查收。4月1日專用稅票未發(fā)到各基層征收單位的地區(qū)，當(dāng)?shù)毓┴浧髽I(yè)可先與購(gòu)貨企業(yè)辦理銷貨手續(xù)，待收到專用稅票后，再由供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開專用繳款書或分割單，將第二聯(lián)交供貨企業(yè)轉(zhuǎn)購(gòu)貨企業(yè)。
　　二、新版專用繳款書和分割單[式樣附后]是出口貨物繳納增值稅和消費(fèi)稅時(shí)使用的專用稅票，隨出口貨物增值稅和消費(fèi)稅計(jì)征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、滯納金、罰款、以及按增值稅法定稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅扣除用專用繳款書已繳納的稅款后還應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅，均不得使用專用繳款書，應(yīng)單獨(dú)使用通用“稅收繳款書”。
　　三、專用稅票有關(guān)欄目的填寫方法為：
　　[一]“稅務(wù)登記號(hào)”填寫企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)碼。
　　[二]“海關(guān)代碼”填寫購(gòu)貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。
　　[三]“課稅數(shù)量”必須同時(shí)填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位，只填數(shù)量不填單位的，稅票一律無效。
　　[四]“單價(jià)”欄，受托加工出口貨物按加工費(fèi)除數(shù)量計(jì)算填列；調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除數(shù)量計(jì)算填列；其他按銷售單價(jià)填列。
　　[五]“計(jì)稅金額”欄，受托加工出口貨物收取加工費(fèi)的，填加工費(fèi)；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。
　　[六]“法定稅率[額]”欄，除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填寫“3%”及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物給出口企業(yè)的填寫“6%”外，其他一律按增值稅和消費(fèi)稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。
　　[七]“征收率”欄，繳納消費(fèi)稅的不填。繳納增值稅的，銷售煤炭和應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填3%；小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填6%；受托加工的出口貨物填“17%”調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值稅法定稅率；其他一律按增值稅法定稅率的40%計(jì)算填列。
　　四、新版專用繳款書第二聯(lián)和分割單第二聯(lián)均采用如下防偽措施：一是使用帶有“稅徽?qǐng)D案”和有色熒光纖維絲的水印紙；二是臺(tái)頭中央套印有色熒光“稅收票證監(jiān)制章”；三是繳款書第二聯(lián)左上角繳款單位“開戶銀行”處和分割單供貨企業(yè)及購(gòu)貨企業(yè)“全稱”處印有無色熒光“S”字樣。上述有色熒光和無色熒光使用紫光燈均可顯示。請(qǐng)各地在辦理出口退稅時(shí)注意鑒別。如果發(fā)現(xiàn)難以鑒別真?zhèn)蔚膶Ｓ枚惼�，�?qǐng)送國(guó)家稅務(wù)總局鑒定。
　　五、啟用新版專用繳款書和分割單后，各地現(xiàn)存的各種原版出口產(chǎn)品專用繳款書和分割單[包括粘貼全息防偽標(biāo)志和使用水印紙的]一律廢止，請(qǐng)各地及時(shí)清點(diǎn)收繳，注意保管，有關(guān)繳銷事項(xiàng)另行通知。

附件　　　　　　　1．稅收[出口貨物專用]繳款書式樣]

　　　　　　　　中華人民共和國(guó)稅收[出口貨物專用]繳款書
　　　　　　　　　────────────────────
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　[0961]　　　　號(hào)
　　經(jīng)濟(jì)類型：　　　　填發(fā)日期：　　　征收機(jī)關(guān)：
　　┌─┬─────┬────────────┬─┬──┬───────┐
　　│　│稅務(wù)登記號(hào)│　　　　　　　　　　　　│預(yù)│款　│　　　　　　　│第
　　│繳├─────┼────────────┤算├──┼───────┤一
　　│款│　全　稱　│　　　　　　　　　　　　│科│項(xiàng)　│　　　　　　　│聯(lián)
　　│單├─────┼────────────┤目├──┼───────┤[
　　│位│開戶銀行　│　　　　　　　　　　　　│　│級(jí)次│　　　　　　　│收
　　│　├─────┼────────────┼─┴──┼───────┤據(jù)
　　│　│　帳　號(hào)　│　　　　　　　　　　　　│收款國(guó)庫(kù)│　　　　　　　│甲]
　　├─┼─────┼────────────┼────┼───────┤國(guó)
　無│購(gòu)│　全　稱　│　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│庫(kù)
　　│貨├─────┼────────────┤銷貨發(fā)　│　　　　　　　│[
　銀│企│稅務(wù)登記號(hào)│　　　　　　　　　　　　│票號(hào)碼　│　　　　　　　│經(jīng)
　　│業(yè)├─────┼────────────┤　　　　│　　　　　　　│收
　行│　│海關(guān)代碼　│　　　　　　　　　　　　│　　　　│　　　　　　　│處
　　├─┴─────┼────────────┼────┴─┬─────┤]
　收│稅款所屬時(shí)期　│　　　　　　　　　　　　│稅款限繳日期│　　　　　│收
　　├───────┼───┬───┬───┬┴─────┬┴─┬───┤款
　訖│　貨物名稱　　│課稅　│單位　│計(jì)科　│法定稅率[額]│征收│實(shí)繳　│蓋
　　│　　　　　　　│數(shù)量　│價(jià)格　│金額　│　　　　　　│率　│稅額　│章
　章├───────┼───┼───┼───┼──────┼──┼───┤后
　　│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　│　　　│退
　無│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　│　　　│繳
　　│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　│　　　│款
　效├───────┴───┴───┴───┴──────┴──┴┬──┤單
　　│金額合計(jì)[大寫]　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│★　│位
　　├─────┬─────┬──────────────────┴┬─┤作
　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│備│完
　　│繳款單位　│稅務(wù)機(jī)關(guān)　│　上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶　　│注│稅
　　│[蓋章]　　│[蓋章]　　│　　國(guó)庫(kù)[銀行]蓋章　　年　月　日　　　　│：│憑
　　│經(jīng)辦人[章]│填票人[章]│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│證
　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│
　　└─────┴─────┴───────────────────┴─┘
　　　　　　　　　　　　　逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金

附件2　　　　　　　中華人民共和國(guó)出口貨物完稅分割單
　　　　　　　　　　　────────────────
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　[1961]　　　　號(hào)
　　　填發(fā)日期：　　　　　　　　　　填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)：
　　┌────┬─────┬──────┬──────┬──┬─────┐
　　│　　　　│稅務(wù)登記號(hào)│　　　　　　│　　　　　　│　　│　　　　　│
　　│供貨企業(yè)├─────┼──────┤出口貨物專用│字號(hào)│　　　　　│
　　│　　　　│　全　稱　│　　　　　　│繳款書或完稅│　　│　　　　　│
　　├────┼─────┼──────┤　分割單　　├──┼─────┤
　　│　　　　│　全　稱　│　　　　　　│　　　　　　│已納│　　　　　│
　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│稅額│　　　　　│
　　│購(gòu)憑企業(yè)├─────┼──────┼──────┼──┴─────┤
　　│　　　　│稅務(wù)登記號(hào)│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│
　由│　　　　├─────┼──────┤銷貨發(fā)票號(hào)碼│　　　　　　　　│第
　縣│　　　　│海關(guān)代碼　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│一
　以├────┴─────┴──────┴──────┴────────┤聯(lián)
　上│銷售貨物[[1]、[3]、[5]、[6]欄根據(jù)出口貨物專用繳款書和分割單相關(guān)項(xiàng) 　│:
　稅│目填寫]　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │填
　務(wù)├────┬──┬──┬──────┬────┬───┬──────┤發(fā)
　機(jī)│名　　稱│數(shù)量│單價(jià)│　計(jì)稅金額　│法定稅率│征收率│　已納稅額　│稅
　關(guān)│　　　　│　　│　　│　　　　　　│[額]　　│　　　│　　　　　　│務(wù)
　填│　[1]　 │[2] │[3] │[4]=[2]×[3]│　[5]　 │　[6] │[7]=[2]×[5]│機(jī)
　開│　　　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　│　　　│或[4]×[6]　│關(guān)
　蓋├────┼──┼──┼──────┼────┼───┼──────┤留
　章│　　　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　│　　　│　　　　　　│存
　　│　　　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　│　　　│　　　　　　│
　　│　　　　│　　│　　│　　　　　　│　　　　│　　　│　　　　　　│
　　├────┴──┼──┴──────┴────┴───┴──┬───┤
　　│已納稅額合計(jì)　│[大寫]　　　　　　　　　　　　　　　　　　│★　　│
　　├───────┴────┬───────────┬────┴───┤
　　│供貨企業(yè)[蓋章]　　　　　│填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)[蓋章]　　│　　　　　　　　│
　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│備注:　　　　　 │
　　│經(jīng)辦人簽章:　　　　　　 │填票人[章]　　　　　　│　　　　　　　　│
　　└────────────┴───────────┴────────┘