廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司是一家特大型的國有綜合性企業(yè)集團(tuán)，其組建是中國電信集團(tuán)實(shí)現(xiàn)主業(yè)與實(shí)業(yè)分開經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的戰(zhàn)略改革的具體表現(xiàn)。集團(tuán)從業(yè)人員5萬多人，總資產(chǎn)近100多個億。集團(tuán)下屬的22個地市級實(shí)業(yè)公司和專業(yè)公司等近百家企業(yè)分布在廣東省內(nèi)各地，表現(xiàn)出經(jīng)營管理跨地域性和跨行業(yè)性的集團(tuán)分散控制特征。

　　一、概況

　　廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)作為中國電信系統(tǒng)中排在首位的大型實(shí)業(yè)集團(tuán)，擁有豐富的行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)。在新世紀(jì)來臨之際，廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)為了適應(yīng)跨區(qū)域、跨行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，抓住市場，勇于變革，通過先進(jìn)的信息化工具——金蝶K/3系統(tǒng)，積極改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，加快會計(jì)信息傳遞速度，從根本上改變并促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部的信息交流，提高企業(yè)工作效率，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)，以滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的要求和信息共享需要。

　　戰(zhàn)略決策是廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)高層管理者的基本任務(wù)之一，決策的基礎(chǔ)是信息的真實(shí)和準(zhǔn)確。信息，特別是企業(yè)經(jīng)營的基本信息（資金流、物流），不可避免的成為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的重點(diǎn)，而全面、正確、及時的企業(yè)經(jīng)營數(shù)字化信息和充分運(yùn)用Internet等現(xiàn)代化管理手段將是實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策的保證。

　　在數(shù)字化信息時代，企業(yè)經(jīng)營數(shù)字信息對項(xiàng)目決策（項(xiàng)目方向的決定、項(xiàng)目資料的收集、項(xiàng)目的分析）的指導(dǎo)作用日益重要。借助高效的信息化工具K/3系統(tǒng)，公司領(lǐng)導(dǎo)可以在一天之內(nèi)收集到所有與決策有關(guān)的企業(yè)經(jīng)營歷史數(shù)據(jù)、公司財(cái)務(wù)狀況的信息，消滅了原先企業(yè)內(nèi)部延誤決策的信息孤島。通過無處不在的Internet，融入現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的社會化大分工中，充分了解競爭對手的優(yōu)劣之處，才能揚(yáng)長避短，克敵制勝。

　　二、金蝶K/3系統(tǒng)的實(shí)施方案

　　廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求除了包含一般企業(yè)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求外，還注重一些集團(tuán)級的控制、管理、分析需求，具體如下：

　�。ㄒ唬┻\(yùn)用集團(tuán)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)監(jiān)控的工具——EIS系統(tǒng)

　　由于廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)公司的企業(yè)規(guī)模的很大，非本土下級機(jī)構(gòu)由于空間的距離，對其監(jiān)督只能是定期定員的監(jiān)督，即派遣財(cái)務(wù)專員進(jìn)行赴外地審計(jì)，這樣，一方面集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用增加；另一方面出現(xiàn)問題處理不及時且人為因素較大。

　　金蝶K/3系統(tǒng)軟件包中的EIS系統(tǒng)正是迎合這種集團(tuán)遠(yuǎn)程審計(jì)的需求而設(shè)計(jì)的。金蝶EIS系統(tǒng)包括遠(yuǎn)程領(lǐng)導(dǎo)查詢和決策信息支持兩個部分。系統(tǒng)采用Java技術(shù)開發(fā)，具有極其安全、穩(wěn)定的遠(yuǎn)程訪問數(shù)據(jù)的能力，對遠(yuǎn)程帳務(wù)、報表的查詢，用戶既可通過Internet實(shí)現(xiàn)，又可通過撥號上網(wǎng)的方式和DDN專線實(shí)現(xiàn)（如圖）
   用EIS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程查詢的三種方法

　　金蝶EIS系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程查詢的優(yōu)點(diǎn)：

　�。�1）金蝶K/3 EIS系統(tǒng)一方面采用了最先進(jìn)的加密手段防止Internet上的數(shù)據(jù)攔截，另一方面可以通過撥號點(diǎn)對點(diǎn)連接和DDN專線方式查詢避免其他的干擾，具有較高的數(shù)據(jù)安全性；

　�。�2）金蝶EIS系統(tǒng)的查詢條件一經(jīng)設(shè)定，下級機(jī)構(gòu)的軟件系統(tǒng)自動上傳數(shù)據(jù)，使上級機(jī)構(gòu)的查詢有很強(qiáng)的自主性；

　�。�3）金蝶EIS系統(tǒng)所有查詢集中在同一面板，并且允許用戶自定義界面，使用戶的查詢具有較強(qiáng)的可操作性。

　�。ǘ�）全面的數(shù)據(jù)上報機(jī)制

　　在集團(tuán)內(nèi)部需要傳送給上級機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)根據(jù)周期的不同分為兩類：

　　一類：每旬或每月定期傳送的數(shù)據(jù)，如：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。此類數(shù)據(jù)主要為了出具較正式的財(cái)務(wù)報表做準(zhǔn)備的。

　　另一類：每日上報的數(shù)據(jù)，如：資金日報、銷售日報、收入日報等及時數(shù)據(jù)。此類數(shù)據(jù)主要為了內(nèi)部經(jīng)營管理服務(wù)的。

　　不同類別的上報數(shù)據(jù)對實(shí)時性要求不同，但在金蝶K/3系統(tǒng)中上報的機(jī)制是一樣的。定期上報數(shù)據(jù)（如合并匯總報表系統(tǒng)等）和每日上報數(shù)據(jù)都可以采用逐級上報合并匯總機(jī)制和直接上報匯總機(jī)制。
    根據(jù)上報數(shù)據(jù)的性質(zhì)，上報數(shù)據(jù)可以使用有兩種傳輸方式：

　�。�1）只需要瀏覽的數(shù)據(jù)：金蝶K/3系統(tǒng)允許用戶將所有的帳、證、表引出轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)的Excel、Txt、Dbf等數(shù)據(jù)格式，然后通過郵件系統(tǒng)傳送到上級機(jī)構(gòu)，上級機(jī)構(gòu)工作人員只需使用Office等應(yīng)用程序即可閱讀；

　�。�2）需要合并或匯總的數(shù)據(jù)：使用金蝶K/3遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)傳送工具iMTS，直接通過網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)傳送到上級機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中合并匯總。

　�。ㄈ�）企業(yè)級財(cái)務(wù)管理軟件數(shù)據(jù)采集與數(shù)據(jù)倉庫方案

　　根據(jù)對會計(jì)理論的研究，可以發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理中會計(jì)科目是工作的核心，企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)最終都被會計(jì)科目一一分類，會計(jì)科目反映了企業(yè)的經(jīng)營活動和狀況，因此會計(jì)科目的發(fā)生額和余額將是集團(tuán)收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重點(diǎn)。

　　所以將每日的會計(jì)科目發(fā)生額和余額上報，然后對其進(jìn)行任意口徑的分析就可全面了解集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。

　　以上簡單介紹了集團(tuán)數(shù)據(jù)采集匯總的基本原理，但是由于集團(tuán)數(shù)據(jù)采集匯總具有很強(qiáng)的即時性，實(shí)現(xiàn)起來需要網(wǎng)絡(luò)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用程序等多方面成熟技術(shù)的完全支持。目前國內(nèi)僅有采用三層結(jié)構(gòu)和金蝶iMTS技術(shù)的金蝶K/3系統(tǒng)能夠從真正意義上解決這個問題。

　　金蝶K/3系統(tǒng)采用微軟公司的大型數(shù)據(jù)庫產(chǎn)品MS SQL Server，它具有獨(dú)立完善的數(shù)據(jù)倉庫功能，利用金蝶iMTS技術(shù)將單獨(dú)的企業(yè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)倉庫中去，可以很方便的分析整個集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，取得有用的決策資料。

　　（四）合并匯總報表的解決方案

　　合并匯總報表是廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)的重要核算內(nèi)容，是高級會計(jì)學(xué)的中心議題和集團(tuán)決策信息系統(tǒng)的核心。金蝶K/3系統(tǒng)提供全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)合并匯總的解決方案，最大限度的減輕了合并匯總報表的工作量，提高了合并報表的編報質(zhì)量。

　　金蝶合并匯總報表采用同手工編報相同的合并思路，使合并報表的編制工作易于理解。下面是手工編制流程同機(jī)制編報流程的對比圖。
　　
　　廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)的下級機(jī)構(gòu)除了上報固定報表外，還需上報內(nèi)部往來資料以抵消集團(tuán)內(nèi)部往來，金蝶合并匯總報表提供自動上報內(nèi)部往來業(yè)務(wù)資料的功能。

　　1998年財(cái)政部開始推行現(xiàn)金流量表，但針對集團(tuán)的現(xiàn)金流量表編制，金蝶公司對現(xiàn)金流量表的編制理論進(jìn)行詳細(xì)討論后，提出集團(tuán)現(xiàn)金流量表的計(jì)算機(jī)編制方法，即類似資產(chǎn)負(fù)債表的合并資料處理，在下級機(jī)構(gòu)上報現(xiàn)金流量表的同時提交現(xiàn)金類科目的往來資料，上級機(jī)構(gòu)根據(jù)下屬所有機(jī)構(gòu)的往來資料自動進(jìn)行分析，抵消內(nèi)部的資金流動，最后合并現(xiàn)金流量表。

　　經(jīng)過廣州金蝶員工三個月的實(shí)施，目前廣東省電信實(shí)業(yè)集團(tuán)的信息化體系已基本建立起來，金蝶K/3系統(tǒng)將幫助該集團(tuán)建立起物流、資金流和信息流的一體化管理。