城市合作銀行會計制度   

第一章　總 　　則
第一條 為了規(guī)范城市合作銀行的會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合城市合作 銀行的實(shí)際，特制定本制度。
第二條 城市合作銀行及其所屬分支機(jī)構(gòu)辦理各項會計事務(wù)應(yīng)遵守本制度。
第三條 城市合作銀行會計的主要任務(wù)是真實(shí)、完整、及時地對全行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤以及存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、反映、管理和監(jiān)督 ；向投資人、監(jiān)管部門提供會計信息。
第四條 城市合作銀行的組織形式為股份有限公司，實(shí)行“一級法人、統(tǒng)一核算”的體制 。在效益性、安全性、流動性的原則下，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。
第五條 城市合作銀行的會計工作，應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下由會計部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。
第六條 結(jié)算、信貸、儲蓄、財務(wù)和外匯等業(yè)務(wù) ，可以根據(jù)本制度的規(guī)定制定相關(guān)的會計***作規(guī)程及內(nèi)部管理辦法。
  　
第二章　會計核算基本原則
第七條 會計核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提；在各會計期間所采用的會計政策應(yīng)當(dāng)一 致，不得變更 。如確有必要變更，應(yīng)將變更原因、情況以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明。
第八條 會計核算遵循真實(shí)性原則 。正確使用會計科目，客觀反映各項業(yè)務(wù)，如實(shí)編制會計報表；不得偽造篡改會計憑證、賬簿，不準(zhǔn)在本制度規(guī)定之外另設(shè)會計賬冊。
第九條 會計核算應(yīng)遵循及時性原則 。會計憑證的傳遞、款項的劃轉(zhuǎn)不得積壓和延誤，所有賬務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。
第十條 會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 。凡應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出入賬 ；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理
第十一條 會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，合理地確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。
第十二條　 各項財產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。
  第三章　會計核算基本規(guī)定
第十三條　 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第十四條　 會計記賬采用借貸記賬法 。以會計科目為主體，以“借”、“貸”為記賬符號，借必有貸，借貸必相等。
第十五條 人民幣業(yè)務(wù)的會計核算以“元”為記賬單位，元以下計至分，分以下四舍五入，元以上逗點(diǎn)計數(shù)采用三分位制。
第十六條 外匯業(yè)務(wù)的核算實(shí)行分賬制 ，以原幣記賬，以其主幣單位為記賬單位，個位以下視輔幣進(jìn)位而定。
第十七條 憑證、單據(jù)、賬折的各種代用符號為：“第”號為“＃”；“每個”為“＠”，人民幣元符號為“￥”；年、月、日簡寫順序應(yīng)自左而右“年/月/日”，年利率簡寫為“年 ％”；月利率簡寫為“月‰。”；日利率簡寫為“日‰”；外幣符號從國際慣例。
第十八條 會計核算必須換人復(fù)核 ，實(shí)行錢賬分管，有賬有據(jù)，當(dāng)時記賬，當(dāng)日結(jié)賬，總分核對，內(nèi)外對賬。賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)必須全部相符。
第十九條 現(xiàn)金收入，先收款后記賬；現(xiàn)金支出 ，先記賬后付款；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬。
  　
第四章　會計科目
第二十條 城市合作銀行應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目 ，也可根據(jù)業(yè)務(wù)核算與內(nèi)部管理的需要設(shè)置明細(xì)科目。
第二十一條 會計科目包括表內(nèi)科目、表外科目和備忘科目。 　
　　表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類，各科目按分類編制科目代號。 　　
　　表外科目核算或有業(yè)務(wù)和承諾事項。
　　備忘科目核算有價單證、重要空白憑證等需要在表外進(jìn)行控制的事項。
第二十二條 會計科目修改變更時應(yīng)填制傳票，通過分錄結(jié)轉(zhuǎn)；或采用結(jié)轉(zhuǎn)對照表方式辦理新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)。
第五章　會計憑證
第二十三條 會計憑證(也稱傳票)一般采用單式憑證，如有特殊需要，也可采用復(fù)式憑證。
第二十四條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。記賬憑證又分為基本憑證和特定憑證。
　　基本憑證是指現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、表外(備忘)科目收入傳票、表外(備忘)科目付出傳票。
　　特定憑證是指根據(jù)某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。  
第二十五條 填制會計憑證必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。
　　會計憑證的基 本要素一般包括：
　　年、月、日；
　　收付款人的開戶行、戶名和賬號；
　　人民幣或外幣符號和大小寫金額；
　　款項來源、用途摘要和附件張數(shù)；
　　會計分錄和憑證編號；
　　客戶簽章；
　　銀行及有關(guān)人員印章。
　　以特定憑證作為記賬憑證時，除填明簽發(fā)憑證日期外，還需注明記賬日期。
　　受理會計憑證應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審核。
第二十六條 憑證的傳遞必須準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密，辦妥交接，先外后內(nèi)，先急后緩， 除特殊規(guī)定外，一律由內(nèi)部人員傳遞。  
第二十七條 會計憑證應(yīng)按日清分，及時裝訂。裝訂的順序以科目排列先后次序?yàn)闇?zhǔn)，科目下按現(xiàn)付、現(xiàn)收、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單裝訂在各科目傳票的前面。
第六章　會計印章
第二十八條 會計印章的種類及使用范圍： 　　
業(yè)務(wù)公章，用于對外的重要單證、有價單證和回單；
現(xiàn)金收訖章，用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進(jìn)賬回單； 　
現(xiàn)金付訖章，用于現(xiàn)金付款憑證； 　
轉(zhuǎn)訖章，用于已轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬憑證及其他會計憑證等； 　
聯(lián)行(通匯)專用章 ，用于簽發(fā)聯(lián)行(通匯)往來憑證、查詢查復(fù)、聯(lián)行(通匯)往賬、來賬報告表及聯(lián)行劃轉(zhuǎn)清單。 　　
結(jié)算專用章，用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等；
匯票專用章，用于簽發(fā)銀行匯票，承兌商業(yè)匯票； 　
同城票據(jù)交換章，用于銀行間提出票據(jù)進(jìn)行的票據(jù)交換代收、代付業(yè)務(wù)；
個人名章，用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。
會計印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用。
第二十九條 會計印章，除個人名章外均應(yīng)冠以行名 ，除按有關(guān)規(guī)定由人民銀行統(tǒng)一監(jiān)制外，其他均由各行自行刻制。
第三十條 會計印章應(yīng)由專人保管和使用 ，并設(shè)立“會計印章保管、使用登記簿”，記載印章啟用和停用日期、保管人員的更換等事項。
第三十一條 各種印章的掌管人應(yīng)經(jīng)會計主管指定，重要會計印章由會計主管掌管 ，掌管人員調(diào)換時，要辦理交接手續(xù)。重要印章的使用人員臨時離崗時應(yīng)妥善收管。  
第七章　賬務(wù)組織
第三十二條 賬務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算由各種分戶賬、現(xiàn)金收入(付出)日記簿、登記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成。二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。
第三十三條 分戶賬除有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的專用格式外，分為分戶式賬頁和銷賬式賬頁。銷賬式 賬頁適用于逐筆銷賬業(yè)務(wù)。
第三十四條 登記簿(卡)是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性賬簿賬卡。
第三十五條 現(xiàn)金收入(付出)日記簿是記載和控制現(xiàn)金收付數(shù)字的逐筆 、序時賬簿，也是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。
第三十六條 余額表分為計息余額表和一般余額表，是核對總賬 、分戶賬余額和計息的重要工具，每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬的最后余額逐戶抄列。  
第三十七條 科目日結(jié)單是監(jiān)督明細(xì)賬戶發(fā)生額 ，軋平當(dāng)天賬務(wù)的重要工具。每日營業(yè)終了，根據(jù)同一科目的傳票 ，分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借方、貸方各自相加填記。“現(xiàn)金”科目的日結(jié)單，根據(jù)各科目的現(xiàn)金借方和貸方數(shù)各自相加，反方填記。全部科目日結(jié)單相加的借、貸方合計 數(shù)必須相等。  
第三十八條 總賬按科目設(shè)置。每日根據(jù)科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額合計數(shù)分別填記，并結(jié)出余額。  
第三十九條 日計表各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額 ，根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額填記，借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額的合計數(shù)必須各自平衡。  
第八章　記賬規(guī)則
第四十條 賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效憑證序時登記 ，逐次結(jié)計余額，并做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。登記賬簿須使用藍(lán)黑 、碳素墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁應(yīng)使用雙面復(fù)寫紙，藍(lán)、黑色圓珠筆書寫。
第四十一條 對同一賬戶中發(fā)生的多筆同一業(yè)務(wù)，審核無誤后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制匯總傳票記賬。
第四十二條 記賬時發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯誤時 ，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后再行記賬。憑證金額錯誤應(yīng)更換憑證。
第四十三條 賬簿上的一切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦 ，禁止使用涂改液銷蝕，不得用復(fù)印賬頁替代原始賬頁。  
第九章　賬務(wù)核對
第四十四條 賬務(wù)核對包括每日核對與定期核對或不定期核對。
第四十五條 每日核對的內(nèi)容包括：
(一)總賬的發(fā)生額、余額與該科目下各分戶賬發(fā)生額、余額合計數(shù)核對；
(二)總賬各科目發(fā)生額、余額與日計表各科目的發(fā)生額、余額進(jìn)行核對；
(三)現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符； 　
(四)余額表上各戶余額加計總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符。
(五)備忘科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證 、有價單證應(yīng)核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、出售及庫存數(shù)。
第四十六條 定期或不定期核對的內(nèi)容包括：　
(一)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符； 　
(二)使用銷賬式賬頁記賬的賬戶 ，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符； 　
(三)余額表上的計息積數(shù)應(yīng)按旬、月與各該科目總賬的累計積數(shù)核對相符； 　
(四)貸款借據(jù)應(yīng)按月與該科目分戶賬核對相符; 　
(五)應(yīng)定期或不定期(至少半年)發(fā)送余額對賬單對外核對賬務(wù)； 　
(六)滿頁分戶賬頁應(yīng)及時發(fā)送，核對賬務(wù)。
第十章　賬簿結(jié)轉(zhuǎn)
第四十七條 明細(xì)賬賬頁記滿結(jié)轉(zhuǎn)下頁。計算機(jī)記賬滿頁，打印結(jié)轉(zhuǎn)。
年度終了結(jié)轉(zhuǎn)時，各種賬簿除規(guī)定可以繼續(xù)延用的外，均應(yīng)更換新賬頁。
　　賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)在原賬頁最后一行摘要欄填寫“過次頁”字樣 ，在新賬頁第一行摘要欄內(nèi)填寫“承前頁”字樣；年度結(jié)轉(zhuǎn)時， 應(yīng)在舊賬頁最后一行摘要欄加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，在新賬頁首行摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記。
第四十八條 總賬按月結(jié)轉(zhuǎn)新賬。計算機(jī)記賬，按月打印總賬結(jié)轉(zhuǎn)。
第四十九條　 總賬應(yīng)每月裝訂， 各種分戶賬、登記簿等可根據(jù)數(shù)量按月、季或年裝訂。各種賬簿的裝訂順序按科目、賬號排列。裝訂成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”。
第十一章　利息計算
第五十條 利率分為年利率、月利率、日利率。換算關(guān)系為： 　　
年利率÷12=月利率 　　
月利率÷30=日利率 　　
年利率÷360=日利率
第五十一條 存 、貸款等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計息的，每季末月的20日為結(jié)息日：活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。
第五十二條 計息方式有兩種： 以余額表或分戶賬積數(shù)計息，或逐筆以本金計息�？筛鶕�(jù)業(yè)務(wù)需要選擇，但不得中間變更。
　　以積數(shù)計息的賬戶計算天數(shù)時，應(yīng)從存入 、貸出的當(dāng)日算起，至取出、歸還的上一日止。儲蓄業(yè)務(wù)從儲蓄管理規(guī)定。
　　以本金計息的賬戶滿年的按年計算，滿月的按月計算。若化為天數(shù)計算，則整年的按360天， 整月的按30天計算，零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計算。
第五十三條 定期存款到期日為例假日，如在例假日前一天支取，應(yīng)扣除到期日與支取日之間天數(shù)(算頭不算尾，下同)的利息；例假日后支取，視為過期支取計算利息。貸款到期為例假日，在例假日前一日歸還，扣除到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，例假日次日歸還 ，加收到期日與歸還日之間天數(shù)的利息，但不按逾期利率計算。  
第十二章　錯賬更正
第五十四條 當(dāng)日發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)用如下方法更正：
(一)賬簿上金額寫錯時， 應(yīng)用一道紅線將全行數(shù)字劃銷，將正確金額填寫在劃銷金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明； 文字寫錯，只須將錯字用紅線劃銷更正，如果劃錯紅線，應(yīng)在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，并由經(jīng)辦員在右端蓋章證明。
(二)使用計算機(jī)記賬發(fā)生錯誤時，應(yīng)通過邏輯程序進(jìn)行刪除，辦理沖正。
第五十五條 隔日發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)用如下方法更正：
(一)記賬串戶,應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字借(貸)方?jīng)_正憑證辦理沖正；
(二)憑證金額或科目、賬戶填錯，應(yīng)填制紅字借、貸方憑證將原錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確內(nèi)容重新填制藍(lán)字借、貸方憑證補(bǔ)記入賬。
第五十六條 本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬,應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正,不得更改決算表。
第五十七條 凡錯賬沖正影響利息計算，應(yīng)計算應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)。
第五十八條 沖正錯賬必須在原憑證、沖正傳票和賬簿上寫明錯賬及沖正日期和原因， 沖正傳票須經(jīng)會計主管人員審核蓋章后辦理。  
第十三章　會計報表
第五十九條 會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財務(wù)狀況變動表和利潤分配表、業(yè)務(wù)狀況報告表(日計表、月計表、半年報與年度報表)等。有關(guān)的報表的格式見《金融企業(yè)會計制度》。
第六十條 各種會計報表的編制必須正確、真實(shí)、完整、及時,并經(jīng)會計主管人員審核；向外報送的會計報表應(yīng)加蓋行章。
第六十一條 會計報表應(yīng)定期裝訂。日計表按月裝訂，其他會計報表按年裝訂。
第十四章　年度決算
第六十二條　 每年12月31日辦理年度決算，如遇例假日，仍以該日為年度決算日。
第六十三條 年度決算應(yīng)在行長領(lǐng)導(dǎo)下，以會計部門為主，其他有關(guān)部門協(xié)助進(jìn)行。
第六十四條 在年度決算前應(yīng)做好清理資金、盤點(diǎn)財產(chǎn)、核實(shí)賬務(wù)、核實(shí)損益工作， 并根據(jù)各科目總賬編制試算平衡表。
第六十五條　 年度決算日應(yīng)將當(dāng)天賬務(wù)全部處理完畢并進(jìn)行全面核對后， 將損益類科目各賬戶最后余額轉(zhuǎn)入本年利潤。
第六十六條　 年度決算完畢，應(yīng)編制、審核和匯總決算報表，編寫決算說明書。
第六十七條 外匯業(yè)務(wù)在年度決算會計報表中應(yīng)按決算日匯率折算為人民幣反映。 各幣種的決算表折合為人民幣匯總后，再按決算日匯率折成美元，編制匯總的美元決算表。  
　
第十五章　財務(wù)管理
第六十八條 城市合作銀行的財務(wù)管理工作應(yīng)遵守《企業(yè)財務(wù)通則》、《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》 等規(guī)章制度，嚴(yán)格進(jìn)行財務(wù)管理。 要在有效地籌集和運(yùn)用資金、增收節(jié)支、改善經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，提高經(jīng)濟(jì)效益并依法繳納國家稅收。
第六十九條 城市合作銀行應(yīng)按“一級法人、統(tǒng)一核算”的原則確立財務(wù)管理體制。
第七十條 各行的會計部門是財務(wù)管理的主管部門， 其主要任務(wù)是制訂和考核各項財務(wù)指標(biāo)，管理本行的收入、成本和費(fèi)用，管理內(nèi)部資金和營運(yùn)資金， 監(jiān)督各項財產(chǎn)的購建、保管和使用、處置，以及繳納稅金和利潤分配等。
第七十一條　 要認(rèn)真做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，做到原始記錄準(zhǔn)確、完整； 要建立、健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)核算；要加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，定期不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查和財務(wù)檢查。
第七十二條 各行應(yīng)定期向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)主管部門提供財務(wù)報告， 并對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價、考核、預(yù)測。  
第十六章　會計電算化管理
第七十三條 會計軟件的開發(fā)、應(yīng)用必須符合會計基本制度。
第七十四條 必須由會計主管人員專人負(fù)責(zé)，組織電子計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)的各項工作。
　　輸入計算機(jī)的開銷戶、沖賬、調(diào)整計息積數(shù)、調(diào)整利率、修改客戶密碼、取消掛失、凍結(jié)、 解凍等會計業(yè)務(wù)，必須根據(jù)會計主管人員簽章的書面通知辦理。
第七十五條 必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行***作。計算機(jī)***作人員分為： 系統(tǒng)管理員、一般***作人員、復(fù)核人員。
　　系統(tǒng)管理人員維護(hù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，有權(quán)檢查各終端機(jī)的狀態(tài)， 但不得處理任何具體業(yè)務(wù)；一般***作人員根據(jù)有效憑證或文件輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；復(fù)核人員復(fù)核***作業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)核對。
第七十六條 系統(tǒng)要具有不同級別的保密設(shè)置。***作人員使用的個人密碼要經(jīng)常強(qiáng)制更換，防止失密。
第七十七條 計算機(jī)應(yīng)每日打印輸出科目日結(jié)單、運(yùn)行日志(或存儲軟盤)、日計表， 以及沖賬、刪賬、調(diào)整積數(shù)清單等數(shù)據(jù)信息文件。
第七十八條　 所有文件均應(yīng)備份，由專人管理，移地妥善保管。
第十七章　會計分析
第七十九條 各行應(yīng)在進(jìn)行日常會計核算以及辦理年度決算的基礎(chǔ)上開展會計分析。
第八十條 會計分析的主要內(nèi)容包括： 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及收入、成本、費(fèi)用的結(jié)構(gòu)及其變化情況；資金狀況和資產(chǎn)質(zhì)量，支付與清算業(yè)務(wù)狀況； 會計核算方式和會計內(nèi)部管理以其他對本行有較大影響的情況。
第八十一條　 應(yīng)系統(tǒng)積累數(shù)據(jù)資料，積極應(yīng)用電子手段建立會計分析數(shù)據(jù)庫。
第八十二條　 各行要建立會計分析報告制度，定期進(jìn)行全面或?qū)ｎ}的會計分析，為本行經(jīng)營決策提供依據(jù)。
第十八章　會計監(jiān)督與檢查
第八十三條 會計監(jiān)督分為事中和事后監(jiān)督，各監(jiān)督環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)崗位，配備必需人員。
第八十四條　 應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)核算分工和勞動組織，設(shè)立專職或兼職復(fù)核員，全面監(jiān)督業(yè)務(wù)核算過程。
第八十五條 各行應(yīng)根據(jù)需要配備專職或兼職會計檢查輔導(dǎo)員，定期、不定期地進(jìn)行會計檢查。  
第八十六條 會計檢查工作要以各項政策、法規(guī)、制度和業(yè)務(wù)***作規(guī)程為依據(jù)，檢查制度執(zhí)情況，解決和處理存在的問題，提高核算質(zhì)量和管理水平。  
第十九章　會計檔案
第八十七條 計算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù)信息、憑證、賬表文件均為有效文件， 作為會計檔案妥善保管。
第八十八條　 會計檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管兩類。具體規(guī)定如下：
(一)永久保管的會計檔案： 　
　　1.年終決算報表； 　
　　2.實(shí)收資本賬、撥入資金賬、公積金賬； 　
　　3.客戶掛失申請書、掛失登記簿和補(bǔ)發(fā)的憑證收據(jù)； 　
　　4.會計檔案保管登記簿及會計檔案銷毀清冊； 　
　　5.機(jī)構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)交接清冊； 　
　　6.存、貸款開銷戶登記簿； 　
　　7.其他。
(二)保管期15年的會計檔案： 　
　　1.憑證及附件； 　
　　2.總賬和明細(xì)分類核算的各種賬簿、卡； 　
　　3.會計主管人員移交清冊。 　
　　4.其他。
(三)保管期5年的會計檔案： 　
　　1.日計表； 　
　　2.余額表； 　
　　3.月計表、季度報表和半年報； 　
　　4.計算機(jī)運(yùn)行日志； 　
　　5.其他。
第八十九條 裝訂成冊的憑證、賬簿、報表應(yīng)加貼封面、封底，在繩結(jié)處用紙條加封， 由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋章，并及時登記“會計檔案保管登記簿”。  
第九十條 嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便。
第九十一條 會計檔案不得外借，不得隨意拆封。銀行內(nèi)部調(diào)閱會計檔案， 應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門及由中國人民銀行認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計檔案時， 須持有縣以上主管部門的正式公函，經(jīng)行長批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱。
第九十二條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，應(yīng)由會計部門進(jìn)行鑒定， 行長審查報上級行批準(zhǔn)，指定專人監(jiān)銷。  
第二十章　會計機(jī)構(gòu)和會計人員
第九十三條 各行的會計部門負(fù)責(zé)管理本行的會計工作。
第九十四條 會計部門應(yīng)負(fù)責(zé)綜合核算，并通過綜合核算統(tǒng)馭全行的會計核算。
第九十五條 會計人員要按工作需要合理配備，杜絕空崗現(xiàn)象。
第九十六條 會計人員應(yīng)力求穩(wěn)定。會計主管人員的任免、調(diào)動，須經(jīng)上一級行會計部門的同意。 一般會計人員的調(diào)動，須經(jīng)本單位會計主管的同意。
第九十七條 會計人員必須持會計證上崗并實(shí)行崗位培訓(xùn)。會計人員工作崗位要有步驟地進(jìn)行輪換。
第九十八條 會計人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)。會計主管人員調(diào)動， 應(yīng)由行長或其指定人員監(jiān)交；一般會計人員調(diào)動， 應(yīng)由會計主管人員或其指定人員監(jiān)交。監(jiān)交人員對交接工作負(fù)全面責(zé)任。