行業(yè)屬性：煙草

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應(yīng)用屬性：預(yù)算、BI

張家口卷煙廠全面預(yù)算下的成本管控之道

——預(yù)算管理+BI 的完美展現(xiàn)案例分析

企業(yè)簡(jiǎn)介：

張家口卷煙廠始建于 1939  年，是全國(guó)煙草行業(yè)重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)之一。2004  年在“中國(guó)納稅 500  強(qiáng)企業(yè)”排行榜中名列

第 84 位。現(xiàn)有“鉆石”和“北戴河”兩個(gè)自有品牌，均被列入《全國(guó)卷煙產(chǎn)品百牌號(hào)目錄》，“鉆石”品牌在行業(yè)中享有全 國(guó)名優(yōu)煙待遇。

煙草行業(yè)屬于國(guó)家專賣(mài)的行業(yè)，每年煙廠的產(chǎn)量、銷量及上繳利稅都是固定的。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度目標(biāo)利潤(rùn)，只能進(jìn)行成本和費(fèi)用的控制。歸根結(jié)底，需要加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管。張家口卷煙廠的管理層以預(yù)算管理為切入點(diǎn)，輔以傳統(tǒng)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)、制度、 方法，建立企業(yè)全面、有效、快捷的內(nèi)部控制體系。

面臨挑戰(zhàn)：

  企業(yè)管理者面對(duì)日益龐大的組織規(guī)模與復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，愈顯力不從心；

  如何通過(guò)有效的手段管理企業(yè)的流動(dòng)資金與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；

  采用直線參謀制的管理體系，建立監(jiān)管部門(mén)，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)體系對(duì)相應(yīng)的事件進(jìn)行事后監(jiān)督，缺乏時(shí)效性；

  受人員素質(zhì)、能力、情感、責(zé)任不同的影響，監(jiān)管缺少鋼性，管理者的監(jiān)管力度大打折扣。

解決方案：

以銷定產(chǎn)的全面預(yù)算編制模式： 以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃為總綱，根據(jù)企業(yè)的長(zhǎng)期目標(biāo)、省工業(yè)公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，確定企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和利潤(rùn)指標(biāo)，以此為指導(dǎo)確定企業(yè)年度全面預(yù)算管理的總目標(biāo)，然后根據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)制推算得出年度銷售預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算數(shù)據(jù)。

以費(fèi)用預(yù)算控制為主：通過(guò)金蝶 K/3 ERP  預(yù)算管理系統(tǒng)的預(yù)算控制申請(qǐng)單和總賬憑證錄入控制兩種方式的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同費(fèi)用進(jìn)行事前和事中控制的需要。

商業(yè)智能分析（BI）：金蝶 K/3 ERP  預(yù)算管理系統(tǒng)與商業(yè)智能系統(tǒng)的結(jié)合，幫助決策層從業(yè)務(wù)系統(tǒng)挖掘有價(jià)值的信息，提高對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)梳理和加工的效率。

流程圖：